Original Article: Pensions and Retirements
Author: Joseph F. Baugher

Pensões e aposentadorias

 

por

 

Joseph F. Baugher

 

Desde que estou agora semi-aposentado, fiquei interessado em questões relacionadas com pensões e aposentadorias. Aqui está o que eu descobri. Espero que você ache interessante.

Uma pensão é definido como um pagamento regular feito a uma pessoa após o cumprimento de certas condições de serviço, geralmente após a aposentadoria. Os planos de pensão podem ser patrocinados pelo estado, patrocinados por empresas ou empregadores, patrocinados por sindicatos, profissionais ou pessoais, e eles variam amplamente em termos de contribuições e provisões. Embora as pensões sejam muitas vezes intimamente associadas à aposentadoria, não é necessariamente necessário aposentar-se para receber uma pensão.

Existem basicamente dois tipos diferentes de planos de aposentadoriacontribuição definida e benefício definido. Eles diferem um do outro principalmente em como o dinheiro é pago nos planos, bem como em como o dinheiro é extraído.

Planos de pensão de contribuição definida

Um plano de aposentadoria de contribuição definida é aquele em que uma certa quantia de dinheiro é reservada anualmente por um empregado, pelo empregador ou por ambos para o benefício do empregado quando ele se aposenta. Essas contribuições são pagas em contas individuais que são mantidas para cada participante.

 

Os fundos nas contas não são apenas sentados lá, mas são investidos em vários veículos financeiros, como ações ou títulos, e os retornos são creditados nas contas individuais. Em planos de contribuição definida, cada funcionário geralmente tem a capacidade de adaptar sua carteira de investimentos para suas necessidades individuais e situação financeira, incluindo a escolha de quanto contribuir, se alguma coisa. O empregado geralmente tem a opção de escolher quais tipos de investimentos eles desejam se envolver em títulos de juros garantidos se eles são adversos ao risco, ou ações se estiverem dispostos a tolerar um pouco mais de risco.

 

A quantia de dinheiro contribuído para um plano de contribuição definida é fixa, mas o benefício não é - o pagamento para o aposentado dependerá de quão bem os investimentos do plano estão fazendo no mercado. Se os investimentos do plano estão indo bem no mercado, o pagamento ao aposentado será alto, mas se os investimentos do plano estão fazendo mal ou estão perdendo dinheiro, o pagamento será menor. Isso significa que os pagamentos do plano para o aposentado podem flutuar de mês para mês, dependendo de quão bem os investimentos do plano estão fazendo no momento. Uma vez que o pagamento dependerá de quão bem os investimentos do plano funcionem no mercado, não há como saber com antecedência quanto dinheiro o plano irá fornecer ao empregado quando se aposentar. Os planos de contribuição definida tornaram-se cada vez mais populares com as administrações corporativas nos últimos anos, pois alteram o risco associado ao desempenho do investimento da empresa para os funcionários.

 

O plano de aposentadoria 401 (k) utilizado por muitas empresas e corporações é um exemplo de um plano de pensão de contribuição definida. Uma certa porcentagem do salário de um empregado (com freqüentemente uma contribuição do empregador também) é adicionado à sua conta todos os meses, e esse dinheiro é investido em vários veículos financeiros. Quando o empregado se torna elegível, ele ou ela pode começar a tirar dinheiro da conta.

 

O sistema de pensão TIAA / CREF (que significa o sistema de pensões de aposentadoria e anuidade do Fundo de aposentadoria / Fundos de aposentadoria de professores) que é usado para providenciar aposentadorias para funcionários em organizações educacionais, de pesquisa, culturais e sem fins lucrativos é outro exemplo de um plano de aposentadoria de contribuição definida. A parte TIAA paga aos participantes uma taxa de juros fixa, mas a parte CREF investe dinheiro em vários veículos financeiros, como ações ordinárias. Conseqüentemente, o pagamento a um beneficiário do CREF pode variar de ano para ano, dependendo de quão bem os investimentos do plano estão fazendo no mercado. Se os investimentos da CREF forem bons, o cheque mensal de aposentadoria para os aposentados é alto, mas se o tanque de investimentos, o valor do cheque de pensão pode ser reduzido.

 

Muitos desses planos de aposentadoria são o que é conhecido como planos de aposentadoria qualificados, que é um termo do Internal Revenue Service (IRS) que aplica aos planos de aposentadoria quando eles são elegíveis para determinado tratamento fiscal favorável. Em planos de aposentadoria qualificados, um participante contribui com uma certa fração de seus rendimentos para o plano antes de ter pago qualquer imposto de renda federal sobre esse dinheiro. Além disso, o dinheiro cresce em valor no plano sem impostos, e os impostos só são pagos quando o dinheiro é retirado. Tais planos também são conhecidos como diferidos por impostos, uma vez que os impostos são pagos apenas quando o proprietário do plano toma posse dos bens, geralmente após a aposentadoria. Os tipos mais comuns de investimentos diferidos de imposto incluem aqueles em planos 401 (k), em contas individuais de aposentadoria (IRAs) e em rendas diferidas.

 

Ao adiar impostos sobre os retornos de um investimento, o investidor beneficia de duas maneiras. O primeiro benefício do diferimento de impostos é que as contribuições para o plano geralmente são feitas quando uma pessoa está ganhando um rendimento mais elevado e está em uma faixa de imposto mais elevada onde são tributados a uma taxa mais alta. As retiradas geralmente são feitas a partir de uma conta de investimento após a aposentadoria, quando uma pessoa ganha pouca ou nenhuma renda e é tributada em uma taxa menor, o que efetivamente significa que o participante está pagando uma menor quantia de imposto em seus rendimentos. O segundo benefício é o crescimento livre de impostos: em vez de pagar imediatamente o imposto sobre os retornos de um investimento, o imposto de renda é pago apenas em uma data posterior, quando o dinheiro é realmente retirado, deixando o investimento crescer livremente..

 

Os planos de contribuição definida geralmente são bastante portáteis; eles podem ser transferidos para seu novo empregador se você mudar de emprego ou pode ser convertido em contas privadas se você for demitido ou demitido. Um rollover é a transferência das participações de um plano de aposentadoria de contribuição definida para outro sem sofrer quaisquer consequências fiscais.

 

Planos de aposentadoria de benefício definido

 

Um benefício definido plano de aposentadoria é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios pagos ao aposentado são fixos e não são determinados pelos retornos de quaisquer investimentos. O empregado receberá os mesmos benefícios (garantidos) quando se aposentar, não importa o quão bem ou quão fraco os investimentos do plano estão fazendo em Wall Street. O benefício também pode incluir um aumento do custo de vida a cada ano durante a aposentadoria, mas nem todos os planos de aposentadoria de benefícios definidos possuem esse recurso.

 

Uma das principais diferenças entre planos de benefício definido e de contribuição definida é que os participantes individuais em planos de aposentadoria de benefícios definidos não possuem contas separadas - qualquer dinheiro pago no plano pela corporação ou pelos participantes vai diretamente para um plano geral fundo, e o dinheiro pago aos participantes sai deste fundo geral. O administrador do plano investe o dinheiro do fundo geral em vários títulos, como ações, títulos ou fundos de investimento. Os participantes individuais geralmente não sabem como o dinheiro no plano de pensão de benefício definido de sua empresa é gerenciado - o risco de investimento e a gestão de portfólio estão inteiramente sob o controle da empresa e o empregador é exclusivamente responsável por tomar as decisões de quanto dinheiro para contribuir com o plano e como investir.

 

Existem duas subcategorias de planos de pensão de benefícios definidos - financiados e não financiados:

 

·         Em uma pensão de benefício definido não financiado, nenhum patrimônio é anulado pelo administrador do plano e os benefícios são pagos pelo empregador ou outro patrocinador de renda e ativos atuais. .

 

·         Em um plano de benefício definido financiado , as contribuições do empregador e às vezes também dos próprios participantes do plano são adicionadas a um fundo geral que é direcionado para atender o custo dos benefícios. A quantia de dinheiro que o empregador contribui para o plano baseia-se em análises estatísticas complexas e cálculos atuariais que tentam estimar os custos de riscos futuros - eles consideram coisas como a idade dos funcionários e expectativa de vida, renda dos funcionários, idade normal de aposentadoria, desempenho do investimento, possíveis mudanças nas taxas de juros, rotatividade de funcionários, etc. O fundo pode fazer investimentos em ações, títulos ou outros valores mobiliários, a critério exclusivo do empregador. O empregado receberá os mesmos benefícios (garantidos) quando se aposentar, não importa o quão bem ou quão fraco os investimentos do plano façam no mercado. Infelizmente, não há garantia de que os retornos sobre o dinheiro investido pelo fundo sejam adequados para atender às futuras obrigações de pagamento, o que significa que, em um plano de pensão de benefício definido, o risco de investimento e as recompensas de investimento são assumidas pelo patrocinador / empregador e não pelo empregado individual.

 

 

Nos EUA, os planos privados de benefícios definidos são financiados, porque o governo fornece certos incentivos fiscais ao empregador para tais planos - o dinheiro contribuído pelo empregador para o plano dá direito a uma dedução fiscal substancial.

 

Na maioria dos planos de benefício definido, um funcionário deve participar por um certo número de anos antes de ter um direito legal de receber quaisquer benefícios. Isso é conhecido como adquirido. O número de anos de serviço exigido antes da aquisição de direitos variará de empregador para empregador. Os benefícios que são pagos ao empregado quando ele se aposenta são determinados por uma fórmula que usa fatores como histórico de salário, idade e duração do emprego. O pagamento de pensão de benefício definido geralmente começa quando o empregado se aposenta e continuará enquanto viverem. O pagamento mensal ao aposentado sempre será o mesmo, não importa o quão bem ou quão fraco os investimentos do plano estão fazendo. Geralmente, o empregado não pode começar a tirar benefícios até que ele ou ela se aposente, mas às vezes a empresa oferecerá incentivos adicionais (como adicionar artificialmente anos extras de idade e / ou serviço ao registro do funcionário) para incentivá-los a se aposentar antecipadamente.

 

Os planos de benefício definido geralmente distribuem seus benefícios através de anuidades de vida, segundo as quais o aposentado recebe benefícios periódicos iguais para o resto da vida, embora alguns planos também permitam que o aposentado receba todo o seu benefício em um montante fixo. Quando o aposentado começa a receber pagamentos de seu plano de pensão de benefício definido, o dinheiro é considerado como receita ordinária pelo IRS e, portanto, está sujeito a imposto de renda. Você terá que pagar imposto de renda federal sobre seus pagamentos de pensão, bem como impostos estaduais e locais em determinados locais. Então, mesmo se você originalmente contribuiu com dinheiro para o plano sem impostos, você terá que pagar o imposto sobre esse dinheiro quando você tira o plano.

 

Uma vez que os planos de aposentadoria de benefícios definidos oferecem pagamentos garantidos de vida para planejar os participantes, isso os torna diferentes dos fundos de pensão de contribuição definida, segundo os quais os pagamentos são dependentes do retorno dos fundos investidos. Portanto, os empregadores que tenham financiado planos de previdência de benefício definido precisarão mergulhar nos ganhos da empresa no caso de os retornos dos investimentos destinados a financiar o recuo da aposentadoria do empregado, resultando em uma falta de financiamento. 

 

Como os participantes individuais em planos de pensão de benefício definido geralmente não possuem contas separadas, esse tipo de planos tende a ser menos portátil do que os planos de contribuição definida. Eles são supostamente um incentivo para um empregado ficar com um único empregador por muitos anos. Os planos de pensão de benefício definido tendem a ser "back-end loaded", o que significa que o maior ganho para o empregado ocorre perto do final de sua carreira, no momento em que eles estão ganhando o salário mais alto. Se o empregado for despedido ou encerrado antes da idade de aposentadoria, eles podem estar em pior situação do que se tivessem um plano de pensão de contribuição definida, como um 401 (k) que eles poderiam levar com eles para um novo empregador ou poderiam ser transferidos para outro sistema de pensão. Além disso, se um funcionário sair ou ser demitido antes de serem investidos, eles poderiam acabar com nada para sua aposentadoria. Além disso, os planos de pensão de benefício definido geralmente não podem ser transferidos para outros tipos de planos de previdência.

 

Os planos de pensão de benefício definido às vezes são criticados por ser paternalistas, pois permitem que os empregadores ou os curadores do plano tomem decisões sobre o tipo de investimentos que são feitos e os benefícios recebidos. No entanto, eles são tipicamente mais valiosos do que os planos de contribuição definida na maioria dos casos e para a maioria dos funcionários. Por esta razão, os empregadores tendem a não gostar de planos de previdência de benefício definido, porque eles ainda terão que pagar a mesma quantia de dinheiro para seus aposentados se os tanques da economia e o valor dos investimentos caírem precipitadamente. A natureza aberta dos riscos financeiros para o empregador é a razão dada por muitos empregadores para mudar de planos de benefício definido para contribuição definida nos últimos anos.

 

Pode um empregador escolher eliminar ou eliminar o plano de pensão de benefícios definidos para economizar um pouco de dinheiro, deixando seus empregados e aposentados no frio? A lei federal proíbe que uma empresa tire todos os benefícios de pensão que já foram adquiridos pelos seus empregados e aposentados, mas a empresa é livre para alterar suas políticas de pensão para os próximos anos a qualquer momento. Isso geralmente é feito pelo que é conhecido como um congelamento de pensões. Normalmente, se for imposta um congelamento, alguns ou todos os funcionários deixarão de ganhar alguns ou todos os benefícios do ponto de congelamento avançando, mas os funcionários manterão os benefícios que já ganharam. Alternativamente, a empresa pode continuar a operar seu plano de benefício definido para seus atuais empregados e aposentados, mas impedir que novos funcionários se inscrevam no plano, forçando-os a se inscreverem em algum sistema de pensão alternativo, como um plano de contribuição definida 401 (k).

 

As empresas, na maioria das vezes, escolhem congelar seus planos de previdência de benefício definido para economizar dinheiro - eles se preocupam que seu plano de pensão de benefício definido impõe riscos financeiros abertos e imprevisíveis em uma economia incerta. Eles querem permanecer competitivos com as empresas que não oferecem pensões. O aumento dos custos do seguro de saúde é outro fator. A lei atual permite que as empresas mudem, congelem ou eliminem completamente seus planos de previdência de benefício definido, desde que os benefícios que os funcionários já obtiveram sejam protegidos. Para os funcionários - particularmente os que estão perto da aposentadoria, que passaram praticamente todas as suas vidas trabalhando trabalhando para o mesmo empregador - um plano de previdência congelado pode ser um desastre e a renda garantida que eles estavam antecipando poderia ser significativamente reduzida. Isso ocorre porque, na maioria dos planos de benefícios definidos, o benefício de aposentadoria de um empregado se acumula mais rapidamente durante os últimos anos antes da aposentadoria.

 

Mesmo que os pagamentos de um plano de pensão de benefício definido não dependam de quão bem os investimentos do plano estão fazendo em Wall Street, um plano de previdência de benefício definido é fortemente dependente da saúde financeira do empregador. O que acontece se uma empresa ou empresa que patrocina um plano de previdência de benefício definido para seus empregados e aposentados vai à falência ou embriaguez? Os empregados e os aposentados estão fora da sorte? Verifica-se que a Pension Benefit Guaranty Corporation (uma agência governamental) assegura planos de previdência privada de benefício definido e garante o pagamento de certos benefícios de pensão aos participantes (funcionários, ex-empregados e aposentados) no caso de a empresa entrar em falência ou se o próprio fundo de pensões se tornar insolvente. A lei federal exige a maioria dos planos de pensão de benefício definido comprar um seguro do PBGC para proteger os empregados e os aposentados do risco de esses planos se tornarem insolventes. As únicas exceções ao requisito de seguro são os planos oferecidos por empregadores de serviços profissionais, como médicos e advogados que têm menos de 26 funcionários, planos fornecidos pelo grupo da igreja, bem como planos oferecidos pelos governos federal, estadual ou local. Mais sobre o PBGC mais tarde!

 

 

Social Security

 

Segurança social (originalmente criada em 1935 durante o New Deal) é o sistema de seguro social mais antigo da nação. Foi uma tentativa de limitar os perigos da velhice, da pobreza, do desemprego e dos encargos das viúvas e dos filhos órfãos. Ele fornece uma renda garantida a cada ano para mais de 47 milhões de aposentados, familiares de trabalhadores que morrem e pessoas com deficiência. Quase dois terços de todos os aposentados contam com a Segurança Social para a maioria de seus rendimentos de aposentadoria e cerca de 30 por cento dos beneficiários da Segurança Social recebem benefícios de sobrevivência ou invalidez.

 

A Segurança Social é um sistema de benefício definido, uma vez que um participante individual atinge a elegibilidade, eles recebem um pagamento mensal garantido pelo resto de suas vidas, com base em uma fórmula pré-determinada usando fatores como idade, número de anos trabalhados e maior salário ganho. Os pagamentos mensais aos destinatários não são baseados nos retornos de qualquer tipo de investimentos, nem dependem da quantidade de dinheiro que a Segurança Social tem em mãos em qualquer momento.

 

A segurança social às vezes é comparada com as pensões privadas, mas a Segurança Social era originalmente um programa de seguro social e não um plano de aposentadoria. Além disso, a Segurança Social faz pagamentos de invalidez, enquanto as pensões privadas não. No entanto, a Segurança Social evoluiu ao longo dos anos em algo mais como um plano de pensão de aposentadoria de benefício definido, e muitas pessoas agora dependem exclusivamente dos pagamentos da Previdência Social para financiar suas aposentadorias.

 

A Segurança Social é considerada um exemplo de um sistema de pensão de benefícios definidos não financiados, uma vez que os pagamentos a aposentados são financiados por um imposto sobre salários nos salários atuais dos trabalhadores, metade pago diretamente como um imposto sobre salários retido no cheque de pagamento do empregado e metade pago pelo Empregador. Os impostos sobre a folha de pagamento da Segurança Social são cobrados sob a autoridade do Federal Insurance Contribution Act, e esses impostos às vezes são chamados de "impostos FICA". A taxa atual de imposto retido na fonte é de 6,2% do saldo bruto máximo, mas não O mesmo imposto de 6,2% é imposto aos empregadores. A taxa de imposto para trabalhadores independentes é de 12,4%. O Medicare é financiado por um imposto separado.

 

A Segurança Social limita o valor dos ganhos sujeitos à tributação da FICA para um determinado ano. Isso é conhecido como Base de Salário da Segurança Social. Geralmente aumenta todos os anos. Foi US $ 118.500 para 2015. Isso significa que as pessoas de maior renda podem deixar de ter impostos FICA retidos em seus salários nos últimos meses do ano. Mas o mesmo limite anual se aplica quando esses ganhos são usados em um cálculo de benefícios, o que significa que haverá um limite para os benefícios da Segurança Social que as pessoas de renda mais alta desenharão quando forem elegíveis.

 

Nem todos os empregos na economia são cobertos pela Segurança Social. Essas exceções geralmente envolvem pessoas que trabalham para governos estaduais ou locais. Sob certas condições, esses funcionários conseguiram escolher voluntariamente não ter seu emprego coberto pela Previdência Social e ser cobertos por planos de previdência estaduais ou locais. Essas pessoas não precisam pagar impostos da FICA, mas, claro, não são elegíveis para colecionar benefícios da Previdência Social. Na década de 1960, os funcionários estaduais e locais tiveram a oportunidade de eleger para participar do sistema de segurança social. Os funcionários do setor público em alguns estados optaram por se inscrever na Segurança Social nas décadas de 1960 e 1970, mas os estados restantes (ou governos locais em alguns estados) escolheram optar por excluir a Segurança Social e optaram por manter e melhorar seus sistemas de aposentadoria existentes.

 

Até 1984, o emprego pelo governo federal era coberto pelo Sistema de Aposentadoria do Serviço Civil (CSRS) e não pela Segurança Social. Os funcionários federais não pagaram impostos de Segurança Social, e seus ganhos não apareceram no registro do funcionário. Mas em 1984, o Sistema Federal de Aposentadoria dos Funcionários (FERS) foi introduzido, e as pessoas que começaram a trabalhar para o governo federal em 1984 ou mais tarde foram cobertas pelo FERS em vez do CSRS, e o trabalho sob FERS foi coberto pela Segurança Social. Alguns trabalhadores que haviam sido cobertos pelo CSRS optaram por mudar para o FERS quando ele ficou disponível. Os funcionários federais que declararam com o CSRS após 1984 ainda não estavam cobertos pela Segurança Social.

 

Muitas pessoas têm um grande equívoco sobre como funciona a Segurança Social: eles imaginam que cada pessoa que contribui com impostos da FICA para a Segurança Social tem sua própria conta e que o dinheiro que elas contribuem e seu empregador se acumulam em sua conta e que essa conta se assente lá até o momento da sua aposentadoria, após o qual o dinheiro pode ser retirado dela. Esta imagem é completamente errada - não existe tal como sua própria conta de segurança social privada. O dinheiro que você e seu empregador pagaram em impostos pela Previdência Social não está sentado em algum lugar em uma conta bancária com seu nome nele. Em vez disso, os impostos que você pagou enquanto trabalhava eram usados para pagar benefícios para as pessoas que atualmente tiravam benefícios da Previdência Social, e quando você se aposentar, seus benefícios serão fornecidos com o dinheiro pago em impostos por pessoas que ainda trabalham.

 

Os impostos de segurança social que são cobrados são pagos no Fundo Fiduciário da Segurança Social, mantido pelo Tesouro dos EUA. Este fundo fiduciário é dividido em duas partes: o Seguro de Velhice e Sobreviventes, que é usado para pagar benefícios para aposentados e seus sobreviventes, sendo que a segunda parte é usada para pagar benefícios para quem está desativado. Em vez de bloquear o dinheiro em algum lugar em um cofre, todos os fundos excedentes no Fundo Fiduciário da Segurança Social que não são necessários para pagar benefícios aos destinatários atuais são exigidos pela lei federal para ser investido pelo Secretário do Tesouro. Esse dinheiro pode ser investido apenas em títulos de títulos especiais não negociáveis ​​do governo norte-americano - a lei federal proíbe o Fundo Fiduciário de investir em ativos de risco, como ações, títulos, hedge funds, derivativos ou outras ações privadas. O governo é obrigado a pagar este dinheiro de volta ao Fundo Fiduciário, com juros. Isso significa que o Fundo Fiduciário da Segurança Social financia indiretamente as despesas de déficit de propósito geral do governo federal e o dinheiro devido ao Fundo Fiduciário faz parte da dívida nacional. O governo está de fato emprestado por si mesmo, e o Fundo Fiduciário continua seguro enquanto o governo não demora nos empréstimos. Até agora, isso nunca aconteceu

 

Os benefícios de aposentadoria e de velhice são calculados por uma fórmula complexa que leva em consideração o histórico de ganhos de um trabalhador, bem como a idade em que o trabalhador começa a desenhar seus benefícios. Os cálculos dos benefícios de aposentadoria são baseados nos ganhos médios do empregado - A Segurança Social projeta os 35 maiores anos de lucro quando faz o cálculo. Os anos em que um empregado teve baixos ganhos ou nenhum salário são contados para trazer o número total de anos de lucro até 35. Uma vez que o pagamento mensal do benefício é determinado, ele permanece fixo para o resto da vida do destinatário, embora os benefícios são geralmente aumentados a cada dezembro com base em um ajuste ao custo de vida.

 

No entanto, existe um benefício máximo de segurança social que qualquer um pode receber, o que depende da idade em que um trabalhador decide aposentar-se. Este limite é reflexo da Base Salarial da Segurança Social, que limita a quantidade de impostos FICA cobrados em um determinado ano. Isso significa que, uma vez que o valor de impostos FICA retidos é limitado, o pagamento do benefício também é limitado. Este valor máximo de benefício muda todos os anos - o valor máximo para 2015 para uma pessoa que se aposenta na idade total de aposentadoria é de US $ 2663 por mês. Isto é baseado em ganhos de um trabalhador hipotético que começou a ganhar o valor máximo máximo tributável para cada ano após os 21 anos e que sempre pagou o valor máximo nos impostos sobre a folha de renda da FICA por toda a vida útil. Este limite significa que as pessoas de renda mais alta obterão benefícios que são uma porcentagem menor de seus rendimentos ao longo da vida do que as pessoas de baixa renda

 

A segurança social também paga benefícios por incapacidade. Um trabalhador que trabalhou o tempo suficiente e recentemente o suficiente pode receber benefícios de invalidez, mas o trabalhador deve mostrar que eles não conseguem continuar em seu trabalho anterior e incapaz de se adaptar a outros trabalhos. A deficiência deve ser de longo prazo, com duração de 12 meses e espera-se que dure 12 meses, resultando em morte ou que deverá resultar em morte. A determinação da deficiência é uma tarefa administrativa importante e muitos aplicativos de deficiência são recusados.

 

Em geral, para se qualificar para benefícios da Previdência da velhice, uma pessoa deve ter obtido pelo menos 40 créditos ao longo de sua vida profissional. Um crédito é baseado no valor do dinheiro ganho por trabalhar em um trabalho pelo qual você e seu empregador pagaram impostos sobre a folha de pagamento da Segurança Social. Você não ganha créditos por dinheiro obtido com pagamentos de pensões, de juros auferidos em poupança ou de dividendos obtidos em investimentos, uma vez que você não paga impostos sobre a Segurança Social sobre esses tipos de renda. O montante de ganhos necessários para ganhar uma mudança de crédito a cada ano. Em 2015, você precisava ganhar pelo menos US $ 1220 em ganhos cobertos para obter um crédito da Previdência Social. No entanto, você pode ganhar apenas 4 créditos da Segurança Social em um único ano. Durante a sua vida, você provavelmente ganhará muitos mais créditos do que o número mínimo necessário para ser elegível para benefícios, mas esses créditos extras não aumentarão seus benefícios.

 

A Segurança Social também exige que uma pessoa tenha uma certa idade antes de serem elegíveis para receber benefícios de aposentadoria completos. Isso geralmente é chamado de idade completa de aposentadoria ou de idade normal de aposentadoria. A idade de elegibilidade para benefícios de aposentadoria completa depende da data de nascimento de um aposentado. Aqueles que nasceram antes de 1938 tiveram uma idade normal de aposentadoria de 65 anos, mas a idade normal de aposentadoria aumentou em dois meses para cada ano de nascimento subseqüente até o ano 1943 de nascimento, após o qual permaneceu aos 66 anos até o ano de 1955 é atingido. Posteriormente, a idade normal de reforma aumenta novamente em dois meses por ano, terminando no ano de 1960, após o qual a idade normal de reforma permanece fixa aos 67 anos.

 

Um aposentado pode optar por começar a receber benefícios da Previdência Social antes de ter atingido a idade de elegibilidade para receber os benefícios completos. A idade mais antiga em que os benefícios da Segurança Social são pagáveis é de 62. No entanto, se você optar por começar a receber os benefícios da SS antes da sua idade normal de aposentadoria, você terá seu benefício reduzido com base no número de meses antes de atingir sua idade de aposentadoria completa que você começou desenhando benefícios da Segurança Social, e essa redução será permanente. Esta fórmula dá um benefício de 80 por cento se você começou a desenhar a Segurança Social aos 62 anos quando sua idade normal de aposentadoria era de 65 anos.

 

Alternativamente, você pode optar por atrasar começar a receber benefícios de aposentadoria após sua idade normal de aposentadoria completa - se você fizer isso, você ganhará créditos de aposentadoria atrasados que aumentam seus benefícios depois de optar por começar a receber benefícios. Este processo continua até chegar aos 70 anos de idade. Depois disso, não haverá necessidade de atrasar o recebimento de benefícios da Previdência Social.

Se você quiser, você pode continuar trabalhando depois de começar a desenhar a Segurança Social, mas pode concluir que seus pagamentos de Segurança Social serão menores durante o período, enquanto você ainda está trabalhando. A Segurança Social tem uma regra conhecida como "teste de ganhos" que pode afetar os benefícios que alguns aposentados recebem quando continuam trabalhando depois de se inscreverem para benefícios de aposentadoria. No entanto, o teste de ganhos aplica-se apenas às pessoas que começaram a desenhar os benefícios da Previdência social antes de atingir sua idade total de aposentadoria. Se você começar a receber pagamentos da Segurança Social aos 62 anos, mas ainda está funcionando e está ganhando mais de US $ 15.720 por ano (o limite anual para 2015), seu benefício da Segurança Social é reduzido em US $ 1 por cada $ 2 que você ganha acima desse limite. O limite de ganhos aumenta à medida que envelhece. No último ano antes de atingir sua idade total de aposentadoria, o limite de ganhos aumenta para US $ 41.880 e seus benefícios são reduzidos em US $ 1 por cada $ 3 que você ganha acima desse limite.

No entanto, ao aplicar o teste de ganhos, a Segurança Social conta apenas ganhos que são feitos como empregado ou como auto-empregado. Não contabiliza os rendimentos derivados das propriedades de aluguel, ações judiciais, pagamentos de herança, pensões, renda de investimento, distribuições de IRA ou juros. Mas a Segurança Social irá contar dinheiro extraído de uma pensão não qualificada, uma que não é elegível para o tratamento fiscal favorável do IRS.

Mas uma vez que você atinge sua idade de aposentadoria completa, a Segurança Social pára de penalizá-lo por trabalhar ou para obter receitas de um plano de pensão não qualificado. A partir do mês em que atinge a idade total de aposentadoria, seus benefícios não são afetados por nenhum limite de ganhos, e você pode trabalhar o tempo que desejar e pode ganhar tanto dinheiro quanto quiser, sem afetar o seu cheque de segurança social. Além disso, os benefícios da Segurança Social que você "perdeu" porque você continuou trabalhando eventualmente serão devolvidos depois de atingir a idade de aposentadoria completa. Naquele momento, a Segurança Social analisará seu histórico de lucros e aumentará seu benefício para contabilizar todos os meses em que um benefício total não foi pago por causa do lucro do trabalho.

No entanto, se você continuar trabalhando depois de começar a receber os benefícios da Previdência Social, você e seu empregador ainda terão de pagar os impostos sobre Segurança Social e Medicare sobre seus ganhos. Em tal situação, você receberia um cheque da Segurança Social e pagaria os impostos da Segurança Social ao mesmo tempo. Mas o dinheiro adicional que você faz será usado para recalcular seus benefícios - se seus últimos anos de trabalho estiverem entre os seus anos de maior rendimento, o SSA irá recalcular o seu benefício e pagará qualquer aumento devido. Isso é automático, com novos benefícios a partir de dezembro do ano seguinte.

É possível que um americano tire uma pensão de um empregador privado e tire benefícios da Segurança Social ao mesmo tempo. Na verdade, uma vez que os benefícios da Previdência social são geralmente bastante baixos, seria difícil sobreviver na aposentadoria apenas para benefícios da Previdência Social, a menos que o beneficiário seja dono de sua casa ou tenha uma fonte secundária de renda de um emprego, uma pensão ou um fundo de Segurança.

Qualquer cônjuge atual também é elegível para benefícios da Previdência Social, sob registro de emprego e salário de seu cônjuge. Se o cônjuge não obteve créditos suficientes para se qualificar para os benefícios da Previdência Social em seu próprio registro, quando atingem a idade total de aposentadoria, eles podem receber um benefício igual a metade do valor total da aposentadoria do seu cônjuge.

Another tactic that is sometimes used by married couples is the so-called “file and suspend” strategy, which first became available in the year 2000. Here’s how it works. Remember that your current spouse is eligible for Social Security benefits based on your work record. However, your spouse cannot collect this benefit until you have applied for your own Social Security benefits. But you may not want to start receiving your benefits yet, opting instead to maximize your benefits by waiting until you reach age 70 by accumulating delayed retirement credits. Nevertheless, you can arrange for your spouse to start receiving Social Security benefits based on your work record by going ahead and filing for Social Security as soon as you reach full retirement age, but then immediately suspending your benefits. This allows your spouse to start collecting a spousal benefit based on your earning record as soon as they reach their full retirement age, even though you are not yet receiving any benefits and are letting your own benefit continue to grow. While receiving benefits based on your work record, your spouse can choose to let their own benefit amount continue to accumulate delayed retirement credits and switch to a benefit based on their own work record at age 70, perhaps at that time receiving much larger benefits. So your spouse can still collect spousal benefits while at the same time accumulating delayed retirement credits to maximize their benefits. This strategy is most attractive to those couples who both plan to continue working past their full retirement ages. But you are in effect betting that you and your spouse will actually live to reach age 70.

Os benefícios de sobrevivência da Segurança Social estão disponíveis para certos membros da família, desde que o falecido tenha acumulado os 40 créditos necessários antes de morrer. Elegibilidade para os benefícios da segurança social do cônjuge sobrevivo começa aos 60 anos ou 50 se estiverem desativados. O valor que receberão será uma certa porcentagem dos benefícios da Segurança Social do cônjuge falecido. Esta percentagem dependerá da idade do cônjuge sobrevivente. O cônjuge pode receber um benefício reduzido (71,5%) dos benefícios do falecido até os 60 anos de idade, mas se eles estiverem em sua idade total de aposentadoria, receberão 100% do benefício básico da Segurança Social do cônjuge falecido. Estes benefícios continuarão indefinidamente, a menos que o cônjuge se revele novamente. Se o cônjuge sobrevivente ganhasse créditos suficientes para ser elegível para os benefícios da Previdência Social em seu próprio registro, eles podem mudar para seu próprio benefício até a idade 62. No entanto, em qualquer caso, o cônjuge sobrevivente só pode obter um benefício, qualquer que seja o caso é maior que. Eles não podem receber os dois. As crianças poderão qualificar-se para 75% dos benefícios da Segurança Social do falecido até completar 18 anos.

Os benefícios da Segurança Social recebidos pelos aposentados não foram originalmente tributados como rendimentos, mas, com início nos aposentados do ano fiscal de 1984 com rendimentos superiores a US $ 25,000 para uma única pessoa, ou US $ 32,000 para pessoas casadas que apresentavam conjuntamente uma parcela de seus benefícios da Previdência Social sujeitos a imposto de renda federal . Além disso, alguns governos estaduais também tributam os benefícios da Segurança Social, mas outros os isentam. A parcela dos benefícios da Segurança Social sujeita ao imposto de renda federal geralmente aumentou ao longo dos anos. Atualmente, se você é uma pessoa com uma renda combinada abaixo de US $ 25.000 - ou é um casal com menos de US $ 34.000 em renda combinada - nenhum dos seus rendimentos da Segurança Social é tributado. Mas se sua renda combinada atingir US $ 25.000 para US $ 34.000 - ou US $ 34.000 para US $ 44.000 para um casal castigo em conjunto -, metade dos benefícios da Previdência Social que você recebe estará sujeito a impostos. E se sua renda combinada exceder $ 34,000 - para um casal, US $ 44,000 - você liquidará o pagamento de impostos em 85% dos benefícios da Segurança Social.

Os impostos sobre a renda da Segurança Social podem ser uma mordida forte, especialmente se você estiver extraindo renda adicional de uma pensão privada ou ainda está trabalhando e fazendo uma boa renda. Outro problema é que os limites de renda acima descritos não foram alterados desde a década de 1980, o que significa que eles não foram indexados pela inflação. Consequentemente, mais e mais beneficiários da Segurança Social estão sendo atingidos com este imposto, já que a inflação tem seu impacto na economia. Com efeito, este sistema de imposto federal sobre os benefícios da Previdência Social torna a Previdência social um pouco como um programa testado pelos recursos, uma vez que esses impostos significam que as pessoas de renda mais alta estão reduzindo seus benefícios.

Se você quiser, você pode ter a Segurança Social reter os impostos federais de seus benefícios ao arquivar o Formulário W-4V do IRS. Quando você completar o formulário, você precisará selecionar a porcentagem do seu valor de benefício mensal que você deseja reter. Você pode ter 7%, 10%, 15% ou 25% do seu benefício mensal retido para impostos. Em seguida, envie o formulário para Segurança Social.

Ao mesmo tempo, se você começou a colecionar os benefícios da Segurança Social aos 62 anos, você poderia mudar de idéia ao atingir sua idade de aposentadoria completa, pagar a quantia de dinheiro que já havia coletado e começar a obter um pagamento maior a partir desse momento . Isso era verdade, mas a Administração da Segurança Social acaba de publicar novos regulamentos (efetivos em dezembro de 2010) que restringem essa opção. O problema era que muitas pessoas estavam abusando desta opção e estavam usando isso como forma de obter um empréstimo sem juros do governo. Agora, se você quiser suspender seus benefícios, você deve fazê-lo dentro de 12 meses após a primeira recepção. De acordo com a Segurança Social, 85 a 90 por cento dos beneficiários que retiram suas candidaturas o fazem dentro desse prazo de qualquer maneira. As novas regras também especificam que os beneficiários estão limitados a um recorde durante toda a vida.

 

Um efeito colateral inesperado do sistema da Segurança Social foi a adoção quase universal do número da Segurança Social como o número de identificação nacional nos Estados Unidos. Tornou-se tão ruim que você precisava tomar dores especiais para garantir que seu número da Segurança Social não entre na mão errada, expondo-o ao roubo de identidade.

 

Renda de segurança suplementar (SSI)

 

O Razão de Segurança Suplementar (SSI) é um programa governamental que fornece estipêndios a pessoas de baixa renda com idade igual ou superior a 65 anos, cegos ou deficientes. O programa é administrado pela Administração da Segurança Social, mas é financiado por fundos gerais do Tesouro dos EUA e não pelo fundo fiduciário da Segurança Social. O programa foi originalmente criado em 1974 para substituir os programas federais de assistência aos adultos que atendiam o mesmo objetivo. Pretendeu padronizar os requisitos de elegibilidade e o nível de benefícios. Cerca de 8 milhões de pessoas estão atualmente desenhando benefícios de SSI. Os benefícios do SSI não são os mesmos que os benefícios da Segurança Social.

O programa SSI é severamente testado. O rendimento e os recursos de uma pessoa devem estar abaixo de certos limites, que podem variar de acordo com o estado, o acordo de vida do destinatário, o número de pessoas que vivem na residência e o tipo de renda. Os limites de recursos são muito baixos, apenas US $ 2000 para um indivíduo e US $ 3000 para um casal. A assistência monetária federal mensal é de até US $ 721 para um indivíduo e US $ 1082 para um casal, mas alguns estados fazem pagamentos extras, aumentando a assistência em dinheiro disponível.

Provisão de eliminação inesperada (WEP)

 

Se você trabalhou por um tempo para um empregador que não reteve os impostos da Segurança Social de seu salário, como em uma agência do governo estadual ou local, ou um empregador em outro país, qualquer pensão de aposentadoria ou invalidez que você obtenha com base nesse trabalho pode reduzir sua Benefícios da Segurança Social que você ganhou de empregos onde os impostos da FICA foram retidos. A provisão Windfall Elimination (promulgada pelo Congresso em 1983) afeta a forma como o valor do seu benefício de aposentadoria ou invalidez da Segurança Social é calculado se você receber uma pensão do trabalho em que os impostos do Seguro Social não foram retirados do seu salário.

 

Antes de 1983, as pessoas que trabalhavam principalmente em um trabalho não coberto pela Segurança Social, mas que também trabalhavam em um emprego onde os impostos da FICA foram retidos, tiveram seus benefícios da Segurança Social calculados como se fossem trabalhadores de longo prazo e de baixos salários. Isso significava que eles tinham a vantagem de receber um benefício da Segurança Social que representava uma porcentagem maior de seus ganhos, além de receber uma pensão de um trabalho onde não pagavam impostos sobre a Segurança Social. O Congresso aprovou a provisão Windfall Elimination em uma tentativa de remover essa vantagem.

 

WEP apresenta uma fórmula complexa[i] para o cálculo dos benefícios da Segurança Social para as pessoas que também estão recebendo uma pensão de um cargo governamental que não estava sujeito aos impostos FICA.

 

A Segurança Social calcula seu benefício de Segurança Social com base em seus ganhos mensais médios, ajustados pela inflação. Eles separam seus ganhos mensais médios em três valores e multiplicam os montantes por três fatores para calcular o seu Valor Primário de Seguro completo (PIA). Por exemplo, para um trabalhador que tem 62 anos em 2017, os primeiros $ 885 de ganhos mensais médios são multiplicados por 90 por cento; ganhos entre US $ 885 e US $ 5.336 em 32%; e o saldo em 15%. A soma dos três valores é igual à PIA que é então diminuída ou aumentada dependendo se o trabalhador começa a receber benefícios antes ou depois da idade de aposentadoria completa. Esta fórmula produz o montante do pagamento mensal. Por exemplo, uma pessoa que ganhou US $ 1500 por mês em um trabalho coberto por impostos FICA, a PIA mensal seria 0,90 (US $ 826) + 0,32 (US $ 674) = US $ 959.

 

Mas, para um indivíduo sujeito à WEP, o fator de 90% é reduzido em etapas. Se você recebeu renda substancial de um trabalho onde os impostos FICA foram retidos por 30 ou mais anos de sua vida útil, o WEP não se aplica a você. Mas se você tivesse menos de 30 anos de renda substancial e também obtivesse uma pensão de emprego onde os impostos FICA não foram retidos, o fator de 90% é reduzido em estágios anuais até cair para 40% para alguém com menos de 20 anos de cobertura emprego.

 

Se você não tem 30 anos de "renda substancial" no trabalho coberto da Segurança Social, a fórmula complexa reduzirá significativamente seu benefício, mas a redução pode ser não mais de metade da pensão do governo a que a pessoa tem direito na mês inicial do direito à pensão. Portanto, a WEP não pode eliminar completamente os benefícios da Segurança Social. Além disso, se um indivíduo sujeito ao WEP morre e tiver um ou mais sobreviventes com direito a um benefício, o SSA recompõe o montante do benefício de uma forma que elimina o WEP e resulta em um benefício maior

 

Existem alguns casos em que a provisão de eliminação inesperada não se aplica. Se você tivesse 30 ou mais anos de ganhos substanciais que estavam cobertos pela Segurança Social, o WEP não se aplica. O WEP não se aplica a trabalhadores federais contratados após 31 de dezembro de 1983. Também não se aplica se alguém estivesse empregado em 31 de dezembro de 1983 por uma organização sem fins lucrativos que inicialmente não reteve os impostos FICA, mas depois começou a reter os impostos FICA. Também não se aplica se a única pensão for baseada no emprego ferroviário, ou se o único trabalho que um fez que não pagasse os impostos FICA foi antes de 1957. O Congresso também isentou as pensões do serviço de reserva militar não cobertas pelo SS do WEP.

 

Por que o Congresso aprovou o WEP? Isto foi basicamente pelo fato de que os benefícios da Previdência social são tão pesados para os trabalhadores com baixos salários, segundo os quais indivíduos com baixos salários de vida média recebem uma taxa de retorno proporcionalmente maior em suas contribuições para a Segurança Social do que os indivíduos com salários de vida média relativamente altos . Se você passou a maior parte da sua carreira em empregos não cobertos por SS com uma agência governamental estadual ou local e gastou apenas um período mínimo de tempo no emprego coberto por SS, você aparecerá na administração da Segurança Social como um trabalhador de baixa renda . O Congresso promulgou o WEP na crença de que você não deveria receber um benefício de Segurança Social como se fosse um trabalhador de baixa remuneração e também receber uma pensão do governo de um emprego não coberto por SS.

 

O WEP faz com que funcionários públicos que tenham trabalhado por um tempo fora do sistema da Previdência Social para perder uma parcela significativa de seus benefícios da Segurança Social. O WEP também pode ter um efeito severo sobre os funcionários com baixos salários. O WEP também afeta a profissão docente como um todo. Alguns indivíduos em empregos cobertos por SS talvez desejem fazer uma mudança de carreira e entrar no ensino. Se os professores em seu estado não são cobertos pela Segurança Social, esses indivíduos terão menos chances de fazer a mudança quando perceberem que perderão uma parte dos benefícios da Segurança Social.

 

Há contas ante o Congresso que revogariam o WEP. Alguns dos que se opõem à revogação do WEP citam o custo como um fator, argumentando que permitir que as pessoas tirem benefícios completos da Segurança Social, ao mesmo tempo em que gerar uma pensão do governo custam muito dinheiro. Outros acreditam que permitir que uma pessoa receba tanto uma pensão completa do governo quanto os benefícios obtidos na Previdência Social constituiriam uma "imersão dupla" injusta. Mas esse cenário é diferente de alguém que recebe uma pensão privada e um benefício da Previdência Social? O "mergulho duplo" não é uma caracterização apropriada quando um indivíduo trabalhou dois empregos e ganhou dois benefícios. Por exemplo, estou recebendo benefícios completos da Previdência social, bem como uma pensão do meu antigo empregador (onde paguei os impostos FICA), e não me vejo como um "coador duplo", já que paguei por ambos os benefícios.

 

Desvio de pensão do governo (GPO)

 

O Government Pension Offset (GPO), promulgado pelo Congresso em 1977, é uma disposição da lei de Segurança Social que afeta as pessoas que são elegíveis para os benefícios da Segurança Social do cônjuge ou sobrevivente e que também trabalhou em empregos do governo estadual ou local para os quais os impostos FICA não eram pagos e quem tem direito a uma pensão do governo desse emprego. O GPO é semelhante na intenção de Windfall Elimination Provision, mas afeta apenas indivíduos que se candidatam a benefícios de segurança social ou de sobrevivência. A filosofia por trás desta lei foi a crença de que permitir que uma pessoa receba uma pensão completa do governo e sobreviventes / benefícios dependentes da Previdência social constituiriam uma "dupla imersão" injusta, custando muito dinheiro ao governo.

 

Uma vez que uma pessoa recebe um benefício de aposentadoria ou invalidez de um trabalho do qual os impostos da FICA não foram retidos, quaisquer benefícios de seguro social ou de sobrevivência da Segurança Social que eles recebem serão reduzidos em dois terços do valor de sua pensão não coberta por SS. Isso significa que, sob o GPO, o SSA reduz o benefício dependente / sobrevivente de US $ 2 por cada $ 3 que recebe de sua pensão pública. Na verdade, há casos em que o benefício dependente / sobrevivente de um indivíduo pode ser reduzido para zero sob o GPO.

 

Por exemplo, suponha que uma mulher trabalhou e ganhou seu próprio benefício mensal de aposentadoria da Previdência Social, mas também foi devida a um dependente ou a um sobrevivente com base no registro de segurança social do marido. A Lei de Segurança Social não permite que um indivíduo receba um benefício da Segurança Social de seu próprio trabalho e também receba um benefício de sobrevivência / dependência social. Nesse caso, a Segurança Social pagaria o maior dos dois benefícios, mas não os dois. Isso é conhecido como um deslocamento. Mas antes que a lei de GPO fosse aprovada, se essa mesma mulher fosse um funcionário do governo que não pagasse na Segurança Social e que ganhasse uma pensão do governo, não houve compensação, e a Segurança Social lhe pagou o benefício completo de sobrevivência / sobrevivência com base em o registro de segurança social do marido, além de sua pensão completa do governo. Então, ela poderia conseguir os dois benefícios, às vezes chamado de "dupla imersão".

 

Ao promulgar a provisão de compensação de pensões do governo, o Congresso pretendia assegurar que ao determinar o valor de um benefício de sobrevivência ou de sobrevivência, os funcionários do governo que não pagam os impostos da Segurança Social seriam tratados de forma semelhante aos que trabalhavam no setor privado e quem pagou os impostos FICA. O GPO também se aplica aos benefícios dependentes / sobreviventes com base na deficiência de um cônjuge, mas não se aplica às pensões recebidas do serviço de reserva militar não coberto pela SS.

 

Muitas pessoas consideram o GPO como grosseiramente injusto. Professores em 15 estados e policiais, bombeiros, trabalhadores postais, controladores de tráfego aéreo, funcionários do governo federal (contratados antes de 1983) e alguns trabalhadores distritais estaduais, municípios, locais e especiais são penalizados pelo GPO. Mesmo uma pensão estrangeira pode reduzir ou eliminar os benefícios da Segurança Social. Quando decretou o GPO, o Congresso esqueceu que o propósito original do dependente / sobrevivente. o benefício era ajudar um marido ou esposa que dependesse financeiramente de seu esposo de família. Este benefício dependente / sobrevivente proporciona renda adicional para ajudar o marido ou a esposa financeiramente dependente, uma vez que o salário da família se aposente ou está desativado (caso em que o benefício dependente se aplica) ou uma vez que o gerente de família morre (caso em que o benefício de sobrevivência se aplica).

 

As estimativas indicam que nove dos 10 funcionários públicos afetados pelo GPO perdem todo o seu benefício de sobrevivência do Seguro Social, mesmo que seu cônjuge falecido pagou impostos da Segurança Social por muitos anos. De acordo com o Congressional Budget Office, o GPO reduz os benefícios para cerca de 300 mil pessoas em mais de US $ 3.600 por ano. O GPO tem o impacto mais severo sobre aqueles que menos podem pagar a perda: mulheres de baixa renda.

 

Há projetos de lei atualmente no Congresso para revogar o GPO. Alguns dos que se opõem à revogação do GPO citam o custo como um fator. Outros acreditam que permitir que uma pessoa receba uma pensão governamental completa, bem como os benefícios completos de sobrevivência / sobrevivência da Segurança Social, constituem uma "dupla imersão" injusta. Mas esse cenário realmente é diferente de alguém que recebe uma pensão privada, bem como Segurança social / benefícios dependentes? O termo pejorativo "dupla imersão" não é realmente uma caracterização apropriada quando um indivíduo trabalhou dois empregos e ganhou dois benefícios.

 

Saving Social Security

Os críticos argumentam que o imposto da Segurança Social é um imposto regressivo que discrimina os pobres e a classe média. A imposição do limite da Base de Salário da Segurança Social na retenção de FICA significa que indivíduos particularmente ricos não pagarão nenhum imposto FICA sobre o rendimento que exceda esse valor. Poderia concluir que Bill Gates e eu pagamos exatamente a mesma quantia em impostos da Segurança Social, e muitas pessoas pensam que isso é injusto. Além disso, alguém que morre antes dos 62 anos não recebe benefícios de aposentadoria, apesar de ter pago dinheiro no sistema há muitos anos, enquanto que alguém que vive até 100 anos recebe pagamentos garantidos que excedem a quantidade de dinheiro que pagou no sistema. Normalmente, no entanto, um aposentado acabará recebendo muito mais dinheiro em benefícios que eles realmente pagaram no sistema. Geralmente, é verdade que as pessoas que têm rendimentos mais baixos receberão uma maior proporção de benefícios aos impostos pagos do que os indivíduos mais ricos.

 

Alguns críticos conservadores argumentam que a Segurança Social não é mais do que um esquema de pirâmide ou Ponzi, que seria ilegal se um indivíduo, uma corporação privada ou um esquema de investimento privado o tentassem. Isso ocorre porque os benefícios são pagos pelos fundos operacionais atuais, que por sua vez são pagos por impostos sobre assalariados anteriores. Este sistema funciona bem, desde que a pirâmide continue crescendo, desde que a taxa a que o dinheiro esteja entrando é maior que a taxa em que o dinheiro está sendo pago. Mas isso nem sempre pode ser verdade.

 

Prevê-se que o Fundo Fiduciário da Segurança Social sofra uma tensão financeira quando os baby boomers começam a se aposentar. A geração do baby boom, nascida logo após a Segunda Guerra Mundial, entre o final da década de 1940 e o início da década de 1960, começará a retirar da Segurança Social, resultando em um aumento do número de pessoas recebendo pagamentos e o subseqüente declínio nas taxas de natalidade em 1970 significará que um número menor de pessoas estará pagando no sistema. Atualmente, prevê-se que a Previdência permaneça em excesso até 2017, após o que o governo federal deve US $ 3,5 trilhões ao Fundo Fiduciário da Segurança Social. Após esse tempo, o Fundo Fiduciário terá que começar a cobrar o dinheiro que emprestou ao governo federal, para que a Segurança Social não comece a correr no vermelho. Mesmo que isso seja feito, até 2041, esse dinheiro será pago e o fundo fiduciário estará completamente exausto. No entanto, as projeções atuais indicam que a Segurança Social poderá cumprir 100% de suas obrigações até pelo menos 2042. No entanto, a recente recessão econômica - com um número maior de pessoas fora do trabalho e não pagando os impostos FICA no sistema - pode empurrar o início da insolvência da Previdência Social alguns anos antes do esperado inicialmente.

 

Muitas vezes, é politicamente perigoso para os funcionários eleitos, mesmo considerar mudanças importantes na forma como o Seguro Social é financiado ou em como os benefícios são pagos. Costuma-se dizer que a Segurança Social é o "terceiro trilho" da política americana - você a toca e você morre. Para manter o solvente da Segurança Social no futuro, algumas medidas radicais e desagradáveis podem de fato ser consideradas.

 

Talvez a proposta de reforma mais mencionada seja elevar a idade de elegibilidade para benefícios completos da Previdência Social, a fim de manter o número de pessoas atraindo benefícios para um nível gerenciável. A expectativa de vida média aumentou ao longo dos anos e deverá aumentar ainda mais nos próximos anos. Isso significará que mais pessoas serão tiradas da Segurança Social por um longo período de tempo. Os benefícios da Segurança Social são indexados automaticamente pela inflação, mas a idade de aposentadoria não foi indexada para explicar o aumento da expectativa de vida. Uma proposta para abordar este problema seria aumentar a idade de aposentadoria completa em etapas para 68. A partir de 2023, a idade aumentaria em dois meses por ano até atingir 68 em 2028. Isso é estimado para preencher 18% do déficit de financiamento . Outra proposta seria elevar a idade total de aposentadoria para 68 imediatamente. Começando em 2023, a idade aumentaria em dois meses por ano até atingir 70 em 2040. Isto é estimado para preencher 44 por cento do fosso de financiamento. A idade mais antiga para reivindicar benefícios reduzidos pode permanecer na idade 62, mas o benefício mensal para aqueles que reivindicam benefícios antecipados seria ainda mais reduzido - cerca de 6 a 8 por cento para cada ano que a idade de aposentadoria completa aumenta

 

Os impostos sobre a folha de pagamento podem ter que subir, ou então algumas pessoas mais velhas podem ficar de fora no frio. Por exemplo, estima-se que o aumento da taxa de imposto de folha de pagamento gradualmente ao longo dos próximos 20 anos, tanto em empregadores quanto em empregados, de 6,2% para 7,2%, preencheria mais da metade do déficit de financiamento esperado. A maioria dos americanos provavelmente aceitaria um modesto aumento na taxa de imposto de folha de pagamento para garantir que o sistema da Segurança Social permaneça solvente no futuro - os funcionários mais jovens podem estar mais dispostos a aceitar pagar mais impostos da FICA se se sentindo mais confiante de que a Segurança Social realmente esteja lá para eles quando eles se aposentarem. No entanto, os críticos argumentam que aumentar os impostos em uma economia apertada é sempre uma má idéia - aumentar a taxa de imposto que os empregadores têm que pagar por seus funcionários pode fazer com que eles contratarem menos números de funcionários ou para mover mais empregos no exterior.

 

Alguns sugeriram que os meios pelos quais o cálculo do custo de vida (COLA) são calculados precisam ser alterados, de modo que os pagamentos anuais dos benefícios da Previdência Social não aumentem tão rapidamente quanto agora. Atualmente, o índice de preços ao consumidor (que mede as mudanças nos preços dos bens e serviços de consumo) é utilizado pela Segurança Social para calcular o aumento anual dos pagamentos de benefícios. Muitos observadores sentem que o IPC superestima o verdadeiro aumento do custo de vida e que algum outro meio de estimar o COLA pode resultar em aumentos mais lentos da taxa de aumento, embora não pareça haver um acordo geral sobre como isso pode ser feito.

 

Uma opção para abaixar o COLA é o chamado "CPI acorrentado", que mede os custos de vida de forma diferente ao assumir que, se os preços subitessem uma coisa, as pessoas às vezes se conformam com substitutos mais baratos (por exemplo, se os preços da carne subir, as pessoas podem Compre mais frango e menos carne). As estimativas mostram que, sob o IPC acorrentado, seu ajuste ao custo de vida (COLA) seria cerca de 0,3 pontos percentuais abaixo do CPI antigo. Isso resulta em US $ 3 menos em cada $ 1.000, o que não soa muito - exceto que isso continua acumulando ao longo do tempo. A mesma diferença acontecerá ano após ano, e em breve você começará a notar o corte, e depois de 25 anos ou mais você poderia estar perdendo um mês inteiro de renda a cada ano. Consequentemente, torna-se um verdadeiro benefício.

 

O presidente Barack Obama propôs repetidamente a aplicação de CPI em cadeia aos benefícios da Segurança Social. Mas a proposta tornou-se bastante controversa e se opõe à AFL-CIO, à Associação Americana de Pessoas Aposentadas (AARP) e à Federação Americana de Empregados do Governo. Por um lado, o CIP acorrentado é um corte de benefícios real para o bem-estar e pode prejudicar muitas pessoas no longo prazo. Além disso, provavelmente subestima os efeitos da inflação dos cuidados médicos nos idosos. Por causa da controvérsia, em fevereiro de 2014, o presidente Obama deixou cair a idéia do IPC em cadeia de sua proposta de orçamento. Mas ainda permanece na mesa e pode ser revisado em futuras propostas de orçamento.

 

Alguns sugeriram que uma das razões para a próxima crise financeira da Segurança Social é que a vida média continuou aumentando, e mais gente tirava a Segurança Social por longos períodos de tempo. Eles sugerem que os benefícios da Segurança Social de alguma forma devem ser indexados à longevidade, seja aumentando a idade para receber benefícios de aposentadoria completos ou reduzindo os benefícios mensais para todos à medida que a vida média aumenta.

 

Outra proposta é levar mais pessoas ao sistema de segurança social. Atualmente, muitos funcionários do governo estadual e local têm seus próprios sistemas de pensão e estão isentos de pagar impostos FICA (os trabalhadores federais foram trazidos para o sistema em 1983). Talvez seja uma boa ideia que todos os trabalhadores do governo local e estadual recém-contratados sejam trazidos para o sistema de segurança social, com esses trabalhadores e seus empregadores pagando sua parte dos impostos sobre a folha de pagamento da Segurança Social. Os atuais funcionários do governo estadual e local não serão afetados. Isso traria fundos adicionais ao sistema. No entanto, embora a adição de trabalhadores adicionais ao sistema ofereça receita adicional agora, os benefícios teriam que ser pagos a esses novos trabalhadores, aumentando os problemas financeiros adicionais na estrada. Além disso, os sistemas de previdência estaduais e locais estão atualmente sob muita pressão, e muitos estão seriamente subfinanciados, e a eliminação de contribuições de funcionários do governo recém-contratados proporcionaria uma tensão adicional para um sistema já superestimado.

 

Alguns especialistas recomendaram revisar ou eliminar a Tábua do imposto sobre a folha de pagamento da Segurança Social, de modo que os indivíduos mais ricos pagariam mais pelo sistema. Sob o sistema atual, provavelmente pago tanto impostos FICA quanto os multimilionários, e muitas pessoas pensam que isso é injusto. Essa idéia inicialmente parece atraente, uma vez que tal alteração inicialmente levaria muito mais dinheiro para o sistema. No entanto, uma vez que esses milionários estarão pagando os impostos da FICA em mais ou mesmo em todos os seus rendimentos, uma vez que se tornem elegíveis para benefícios, eles começarão a desenhar benefícios bastante amplos do sistema, criando um dreno ainda maior no sistema dentro de vários anos. O sistema de segurança social não pretendia proporcionar benefícios tão elevados.

 

Uma opção para ajudar a fechar o fosso de financiamento da Segurança Social seria aumentar o número de anos de lucro usados para calcular os benefícios da Segurança Social de 35 para 38 ou até 40. Como esse método normalmente inclui mais anos de menores ganhos, o lucro médio seria diminuição e os benefícios seriam menores. Aumenta o número de anos computacionais para 38, é estimado para preencher 13% do hiato de solvência.

 

Os benefícios da Segurança Social sempre foram fornecidos a qualquer pessoa que tenha pago no sistema e que atenda aos requisitos de trabalho e idade. Isso é independentemente de outras receitas - investimento, pensão, poupança - a pessoa recebe além dos benefícios da Previdência Social (embora uma parte dos benefícios da Previdência Social seja tributável se a renda total exceder um determinado limite). Alguns especialistas até sustentaram que o próximo aperto financeiro na Segurança Social exigirá que o sistema seja submetido a testes de meios. Sob tal sistema, as pessoas de maior renda ou com recursos financeiros mais receberiam benefícios reduzidos da Previdência Social ou talvez não fossem os mesmos.

 

Os defensores dos meios de teste para a Segurança Social argumentam que o sistema pode economizar uma quantidade considerável de dinheiro, dando benefícios apenas aos aposentados que realmente precisam deles e não devem desperdiçar dinheiro ao conceder benefícios aos indivíduos mais ricos que poderiam facilmente se dar bem sem eles. Esses defensores argumentam que, em uma era de recursos escassos, a Segurança Social não pode continuar a pagar benefícios a todos os aposentados independentemente do outro rendimento de aposentadoria que tenham. Em vez disso, o programa deve fornecer benefícios mensais apenas aos aposentados que têm menos de uma certa quantia de renda anual não social. A Segurança Social continuaria a ser um seguro contra a pobreza da aposentadoria para todos, mas concentraria seus pagamentos de benefícios sobre aqueles que realmente precisam deles.

 

Os críticos dessas propostas para o teste de meios dos benefícios da Segurança Social argumentam que tal programa criminaria injustamente as pessoas que haviam se salvado adequadamente para as suas aposentadorias durante os seus anos de trabalho, em comparação com as pessoas que gastaram de forma lucrativa durante a juventude e não haviam economizado o suficiente para suas aposentadorias . O governo teria que verificar rotineiramente seus rendimentos e ativos para ajustar seu benefício, e isso aumentaria os custos e encargos administrativos adicionais para todo o sistema, talvez até consumindo economias de custos que possam ser obtidas.

 

Mais a sério, a introdução de testes de meios pode prejudicar o suporte público para todo o sistema de segurança social. Isso transformaria todo o programa da Segurança Social em algo mais parecido com um programa tradicional de manutenção de renda patrocinado pelo governo para os pobres, como o bem-estar, os cupões de alimentos ou o Medicaid. O teste de meios da segurança social seria contrário aos princípios de universalidade e direito adquiridos que evoluíram ao longo dos anos sob o sistema atual, segundo os quais todos os que trabalham pagam impostos no sistema, com a garantia de que receberão benefícios quando eles se aposentam. Pode acontecer que, em um ambiente de teste de meios, o público americano viesse a perceber a Segurança Social como apenas outro programa de redistribuição de renda mandatado pelo governo e não como um direito adquirido, levando a pressões políticas para restringir o sistema de Segurança Social ou mesmo para eliminá-lo completamente. Em particular, o bem-estar provavelmente deixaria de apoiar o programa de Segurança Social se os testes de meios fossem aplicados, uma vez que se tornaria apenas outro imposto imposto pelo governo que eles seriam obrigados a pagar enquanto recebiam pouca ou nenhuma vantagem.

 

Outros sugeriram que o governo seja forçado a deixar de usar o dinheiro no Fundo Fiduciário para outros fins e transformá-lo em um verdadeiro fundo de poupança. Mas isso provavelmente exigirá que o governo empreste dinheiro de outras fontes, eleve impostos ou reduza significativamente alguns programas atuais.

 

Houve algumas propostas para dar ao governo maior liberdade para investir o dinheiro no Fundo Fiduciário da Segurança Social em coisas que não sejam títulos seguros do governo - talvez em ações privadas, títulos e mercados monetários, coisas que ofereceriam uma taxa de retorno maior do que é possível com títulos do governo, mas que também ofereça maior risco.

 

Outras propostas transformariam a Segurança Social em algo mais como um sistema de pensão de contribuição definida, com cada participante possuindo sua própria conta individual. Essas propostas geralmente estão sob o rótulo de "privatização". Sob a privatização, os impostos FICA seriam pagos na conta individual de um trabalhador e não em um fundo operacional geral. Além disso, o trabalhador teria algum grau de controle sobre sua conta individual e seria permitido investir suas próprias contribuições para a Segurança Social (ou alguma fração delas) no mercado de ações ou em outros empreendimentos potencialmente mais arriscados. No nível básico, essas contas pessoais se tornariam muito como os planos de investimento privado IRA ou 401 (k), mas financiados com os impostos de segurança social de um trabalhador. Os defensores da privatização da Segurança Social argumentam que o dinheiro investido no mercado privado ofereceria uma taxa de retorno muito melhor do que os títulos do governo que o Fundo Fiduciário da Segurança Social atualmente investe, economizando muito dinheiro ao contribuinte e estimulando a economia no processo.

 

Mas o que acontece se os tanques do mercado de ações exatamente como você está prestes a se aposentar? Não só você perderia seu plano de investimento da empresa 401 (k), mas também perderia os benefícios da Segurança Social. Experiências recentes e amargas com deficiências nos planos privados de aposentadoria tornam as propostas de privatização da Segurança Social politicamente impossíveis agora.

 


401(k) Planos de aposentadoria

 

Um plano 401(k) é um plano de aposentadoria de contribuição definida qualificado estabelecido por empregadores em que funcionários elegíveis podem fazer contribuições de seus salários antes de impostos. O empregado escolhe ter uma parcela de seus salários pagos diretamente em sua conta 401 (k) antes que qualquer imposto de renda federal seja retido. O nome "401 (k)" refere-se a uma seção do Internal Revenue Code, que foi adicionada em 1978

 

Os empregadores que oferecem um plano 401 (k) também podem fazer contribuições para o plano em nome de seus funcionários elegíveis, embora não sejam obrigados a fazê-lo. O empregador geralmente faz isso fazendo contribuições correspondentes, às vezes 33,3 centavos a 50 centavos por cada dólar que o empregado doa. Alternativamente, o empregador também pode adicionar uma característica de participação nos lucros ao plano, sob a qual uma certa fração dos lucros da empresa são adicionados ao fundo de cada funcionário.

 

Um plano de aposentadoria 401 (k) é um plano de contribuição definida, não um plano de benefício definido. Cada funcionário que contribuiu para o plano 401 (k) tem sua própria conta e o dinheiro que eles contribuem (mais qualquer dinheiro que o empregador acrescenta como contribuições correspondentes) vai diretamente para essa conta. O dinheiro que o empregado contribuiu para o plano é o seu dinheiro, embora possa haver restrições ou penalidades que limitem quando o empregado pode tirar esse dinheiro da conta. No entanto, também pode haver um cronograma de cobrança imposto pela empresa, o que significa que pode haver um período de espera antes do qual a contribuição da empresa se torna o dinheiro do empregado.

 

Este dinheiro nessas contas 401 (k) não se sente simplesmente lá, mas é investido em vários títulos financeiros, com a esperança de que a conta cresça em valor ao longo do tempo. O empregador geralmente contrata uma empresa externa para gerenciar as contas, mas a maioria dos planos 401 (k) permitem que o empregado selecione de várias opções de investimento diferentes, como fundos de investimento em ações ou obrigações, investimentos no mercado monetário, contas de valor estável, mesmo uma opção para comprar ações da empresa. A opção escolhida dependerá do nível de risco que você esteja disposto a tolerar. Às vezes, as opções de investimento com um 401 (k) podem ser limitadas e sua capacidade de mudar seus investimentos para diferentes opções também pode ser limitada (por exemplo, alguns planos só permitem que você faça alterações uma vez a cada três meses ou mais). No entanto, alguns planos 401 (k) usam profissionais contratados pelo empregador para direcionar e gerenciar os investimentos de seus funcionários, e os funcionários têm pouca ou nenhuma escolha em que tipos de coisas seu dinheiro é investido.

 

Ao contrário de um plano de pensão de benefício definido, um plano 401 (k) não depende da saúde financeira do empregador. Se o empregador se tornar financeiramente estressado, declara falência, ou até mesmo avala e dispara todos os seus trabalhadores, o dinheiro no plano 401 (k) do empregado ainda está lá. No entanto, um plano 401 (k) depende da saúde da economia como um todo. Os funcionários com planos 401 (k) enfrentam os riscos de flutuações do mercado e, se os tanques do mercado de ações seus planos 401 (k) pudessem subir de fumaça, mesmo que seu empregador seja perfeitamente sólido. Na recessão econômica de 2008-2009, muitos funcionários descobriram seu choque de que a quantia de dinheiro em seus planos 401 (k) havia diminuído rapidamente, com o ovo de aposentadoria essencialmente desaparecido. No entanto, algumas pessoas (como eu) que são extremamente adversas ao risco podem optar por estratégias de investimento mais conservadoras, como fundos de juros garantidos ou mercados monetários. Os 401 (k) crescerão muito mais devagar, mas não perderão tudo se os tanques do mercado de ações.

 

A grande utilidade de um plano 401 (k) é a capacidade do empregado para economizar consideravelmente sobre os impostos sobre o rendimento. Com um 401 (k), o dinheiro é automaticamente retirado do seu cheque de pagamento e colocado em seu plano de aposentadoria, reduzindo assim o rendimento tributável que é reportado no seu formulário W-2. Uma vez que o empregado está pagando impostos apenas no valor do salário que não é contribuído para o plano, o valor dos impostos retidos é reduzido. Qualquer dinheiro contribuído pelo empregador em fundos de correspondência também é adicionado à conta livre de impostos. Enquanto o dinheiro permanecer no plano, os ganhos se acumulam com base em impostos diferidos. Os impostos sobre o dinheiro contribuído pelo empregado para o plano (bem como os impostos sobre a contribuição do empregador e os impostos sobre qualquer renda acumulada dos investimentos), obviamente, eventualmente devem ser pagos, mas isso geralmente é feito somente quando o empregado começa a retirar dinheiro da conta, provavelmente após a aposentadoria em um momento em que sua renda total é menor. Em qualquer caso, é sempre melhor diferir os pagamentos de impostos devido ao valor do tempo do dinheiro.

 

Alguns planos 401 (k) permitem que os participantes também contribuam com o dinheiro após impostos para o plano. Nesse caso, o imposto de renda já teria sido pago com esse dinheiro antes da contribuição. Quando este dinheiro é retirado da conta após a aposentadoria ou, em algum momento posterior, nenhum imposto de renda adicional precisa ser pago, porque o imposto já foi pago. Se é financeiramente vantajoso fazer isso ou não, dependerá do que se espera que o suporte de imposto de alguém seja no futuro - se alguém antecipar que eles estarão em uma faixa de imposto mais alta no futuro quando chegar a hora de retirar o dinheiro, pode ser sábio pagar o imposto agora, em vez de mais tarde.

 

Existe um limite na quantidade de dinheiro antes de impostos que um empregado pode contribuir para o seu 401 (k). Os bonecos colocados pelo plano e / ou os regulamentos do IRS geralmente limitam a porcentagem de seu salário que você pode contribuir com sua conta 401 (k) com base em imposto diferido. Para o ano de 2009, se você tem menos de 50 anos, você pode contribuir com tanto dinheiro quanto o plano de seu empregador permitir ou $ 16,500, o que for menor. Por exemplo, se o plano 401 (k) do seu empregador lhe permitir contribuir com até 10% do seu salário e você ganha US $ 50.000, seu limite de contribuição é de apenas US $ 5000, e não o limite de contribuição imposta pelo IRS de US $ 16.500, que se aplicaria apenas ao pagamento mais alto funcionários. Se você tem mais de 50 anos e seu empregador o permite, você pode fazer uma contribuição de recuperação adicional de até US $ 5500 por ano, ajudando as pessoas que começaram a começar a economizar para sua aposentadoria. Isso traz o limite máximo de contribuição de 401 (k) para US $ 22.000 para aqueles com mais de 50 anos. As contribuições correspondentes feitas por seu empregador não são contadas em relação aos limites de contribuição de 401 (k), embora um empregador normalmente limite sua contribuição para uma determinada porcentagem de um empregado contribuição pré-fiscal. Esses números geralmente mudam a cada ano.

 

Você pode ter mais de um plano 401 (k), como pode ser o caso se você tiver mais de um empregador. No entanto, os limites máximos de contribuição descritos acima se aplicam a todos os planos 401 (k) em que você participa - se você tiver dois planos 401 (k), não pode contribuir com US $ 16.500 de dinheiro antes de impostos para um dos planos e então vire e contribua com US $ 16.500 de dinheiro pré-imposto para o outro.

 

Se o seu plano permite que você contribua com o dinheiro após impostos para o seu 401 (k), quando as contribuições após impostos são adicionadas às contribuições antes de impostos, há um limite geral no valor total que pode entrar em seu 401 (k) conta a cada ano - para 2009, foi US $ 49.000 ou 100 por cento do seu salário, o que for menor. Esses limites de contribuição mudam anualmente para acompanhar a inflação.

 

Você não precisa necessariamente esperar até você se aposentar antes de começar a ganhar dinheiro com o plano 401 (k) da sua empresa, mas geralmente não pode retirar dinheiro do seu 401 (k) até atingir 59 anos de idade. Se você fizer isso, você terá que pagar imediatamente o imposto de renda sobre ele, além de uma penalidade de retirada antecipada de 10% para o IRS. Isso é conhecido como uma distribuição prematura, e é quase sempre uma má idéia. No entanto, existem algumas exceções segundo as quais o IRS renunciará à penalidade de 10% para determinadas retiradas "difíceis". Estes incluem a compra de uma primeira casa, a ocorrência de uma incapacidade súbita, despesas médicas, despesas de educação superior e pagamentos feitos para evitar despejo ou encerramento. No entanto, quaisquer contribuições após impostos feitas para o 401 (k) são consideradas totalmente acessíveis a qualquer momento para o empregado, já que os impostos já foram pagos com esse dinheiro e você não precisaria pagar nenhuma penalidade de retirada antecipada desse dinheiro .

 

Ao invés de retirar diretamente o dinheiro de um 401 (k), muitos planos 401 (k) permitem que os funcionários retirem empréstimos de seus 401 (k), para serem reembolsados com fundos pós-impostos a taxas de juros pré-definidas. Se você realmente precisa do dinheiro, pode ser uma idéia melhor retirar um empréstimo no seu 401 (k) em vez de tomar uma distribuição prematura e pagar uma penalidade. Você precisará pagar juros sobre o empréstimo, mas você está realmente pagando os juros para si mesmo, uma vez que os juros prosseguem e se tornam parte do seu saldo 401 (k). O empréstimo em si não é considerado como um lucro tributável nem está sujeito a uma penalidade de retirada antecipada. No entanto, se você não pagar o empréstimo em sua conta dentro de um período de tempo definido, o empréstimo será tratado como uma retirada, o que significa que você deve impostos de renda e talvez uma penalidade de 10%.

 

Quando um funcionário deixa um emprego (por aposentadoria, por demissão, desistindo ou mudando para outra empresa), a conta 401 (k) permanece no local e geralmente permanece ativa para o resto da vida. Pode acontecer que o plano 401 (k) do empregador original seja particularmente forte e pode ser uma boa idéia para o ex-funcionário simplesmente deixá-lo lá, mas a antiga empresa pode desencorajá-lo de manter seu 401 (k) lá porque dos custos administrativos, além de não poder mais cobrar dinheiro ou receber fundos de correspondência da empresa.

 

Alternativamente, se o empregado fizer um novo emprego em uma empresa que também ofereça um 401 (k), o empregado pode transferir a conta para o novo 401 (k) hospedado pelo novo empregador, mas o empregado deve verificar com a nova empresa para veja se eles permitirão tal transferência. Alternativamente, quando o empregado deixar a empresa, a conta pode ser transferida para uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA) em uma instituição financeira independente. Tais transferências são conhecidas como rollovers. Todas essas opções permitirão evitar ter que pagar qualquer imposto sobre o dinheiro que é transferido, eles vão deixar o seu dinheiro continuar a crescer com impostos diferidos, além de você não sofrer qualquer penalidade de retirada antecipada. Esses rolamentos devem ser feitos com muito cuidado, para que você acabe por ter que pagar imposto de renda sobre todo o dinheiro na conta, mais a penalidade de retirada antecipada de 10%. Você provavelmente deve ter um consultor financeiro experiente para descobrir os detalhes para você, para que não prejudique a papelada ou perca um passo importante no processo e acabe sendo queimado.

 

A maioria dos empregadores não permitirá que você transfira seu 401 (k) para outro lugar enquanto você ainda trabalha com eles. A maioria dos planos 401 (k) não permitem rolamentos parciais - você geralmente deve transferir todo seu dinheiro para fora do seu 401 (k) quando você faz o rollover, embora o dinheiro possa ser transferido para diferentes contas.

 

Depois de completar 70 ½, o governo exige que você deve retirar o mínimo de 401 (k), o que significa que você não pode simplesmente deixar o dinheiro crescendo. Você deve começar a retirá-lo e começar a pagar os impostos sobre o rendimento. A idéia por trás da distribuição mínima exigida é que o código tributário lhe deu a oportunidade de diferir impostos de renda sobre o dinheiro que você colocou nesta conta ao longo de sua carreira profissional, mas agora o governo quer seu dinheiro de imposto. Sua idade eo saldo da sua conta irão determinar a quantidade de dinheiro que você deve retirar. Por exemplo, alguém com 70 anos de idade com US $ 100.000 no seu 401 (k) seria obrigado a retirar pelo menos US $ 3650 em 2009. Geralmente, se você não conseguir a distribuição mínima exigida, o IRS avaliará uma penalidade de 50% no quantidade não retirada. No entanto, a Lei de Recuperação de Trabalhadores, Aposentados e Empregadores de 2008 concede uma suspensão de um ano da distribuição mínima exigida em 2009. Alternativamente, você poderia fazer a distribuição e imediatamente transferi-la para um IRA.

Os planos 401 (k) são muito populares entre os funcionários, porque eles fornecem poupanças e ganhos automáticos que se acumulam sem que o empregado tenha que se lembrar de fazer depósitos. Além disso, eles geralmente oferecem dinheiro "gratuito" do empregador em termos de contribuições correspondentes. Eles também oferecem a possibilidade de um empregado ter uma renda tributável menor durante seus anos de trabalho, economizando assim dinheiro em impostos sobre o rendimento.

Os planos 401 (k) também são muito populares entre os empregadores. Esses planos são geralmente mais baratos para os empregadores manter do que os planos de pensão de benefício definido. Em vez de ter que fazer contribuições para a pensão, o empregador só tem que pagar a administração do plano e os custos de suporte se eles optarem por não combinar as contribuições dos funcionários, ou se eles escolherem apenas para fazer contribuições de participação nos lucros. Nos bons anos com fortes lucros, os empregadores podem fazer contribuições de correspondência ou participação nos lucros, ou podem reduzi-los ou eliminá-los em anos difíceis. Além disso, alguns ou todos os custos administrativos do plano podem ser aprovados para os participantes do plano. Conseqüentemente, os planos 401 (k) criam custos facilmente previsíveis para o empregador, enquanto os planos de benefícios definidos podem impor custos variáveis e imprevisíveis ao empregador. Devido a esses fatores, muitos empregadores, nos últimos anos, eliminaram seus planos de aposentadoria de benefício definido em favor da adoção de planos de contribuição definida 401 (k).

A principal desvantagem nos planos 401 (k), da vantagem do empregado, é que os riscos econômicos são transferidos do empregador para o empregado individual. Esta é mais uma razão pela qual os empregadores gostam tanto deles. Na recessão econômica de 2008-2009, muitos funcionários descobriram com horror que o valor de seus planos 401 (k) havia diminuído bruscamente, frustrando os sonhos de uma aposentadoria confortável. No pior dos casos, os investimentos no plano 401 (k) poderiam ser completamente carregados e todo o dinheiro investido no plano pelo participante e pela empresa poderia desaparecer rapidamente. Tal perigo é especialmente agudo se as opções de investimento não forem diversificadas, ou se a empresa incentivou fortemente os seus trabalhadores a investir o dinheiro em seus planos exclusivamente no estoque de suas empresas. Se um empregado investe seu dinheiro 401 (k) em grande parte no estoque de sua empresa, não só eles perdem seu emprego quando a empresa está perdida, eles também perdem sua pensão.

Roth 401(k)

Um Roth 401 (k) (nomeado para o falecido senador William Roth de Delaware) é uma conta de poupança de investimento patrocinada pelo empregador que é financiada exclusivamente por dinheiro após impostos, o que significa que os impostos já foram pagos sobre o dinheiro antes que seja depositado na conta. Após a retirada, o empregado não terá que pagar mais impostos sobre esse dinheiro. Depois que o investidor atingir a idade de 59 ½, as retiradas de qualquer dinheiro da conta (incluindo quaisquer ganhos de investimento) são isentas de impostos. Isso faz com que o Roth 401 (k) seja diferente do plano tradicional 401 (k), que é financiado com dinheiro pré-tributário. Embora você não receba uma dedução fiscal antecipada quando você inicialmente contribui para sua conta Roth 401 (k), a conta cresce sem impostos e os levantamentos realizados durante a aposentadoria não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento, desde que seja pelo menos 59 ½ anos de idade e você manteve a conta por cinco anos ou mais. O Roth 401 (k) é bem adequado para os trabalhadores mais jovens que estão atualmente em uma faixa de imposto mais baixa, mas acho que eles provavelmente estarão em uma faixa de imposto mais alta quando se aposentarem, então é melhor que eles paguem impostos sobre o rendimento agora, em vez de mais tarde.

Não há limite de renda bruta ajustado em um Roth 401 (k), como o que se aplica a um Roth IRA (a seguir descrito). Desde que um empregador ofereça esse recurso, todos os participantes do plano elegíveis podem contribuir para um Roth 401 (k) O Roth 401 (k) não tem limite de renda para aqueles que desejam participar. Qualquer um, independentemente do seu rendimento, é permitido investir até o limite de contribuição no plano. O Roth 401 (k) pode oferecer vantagens para indivíduos de alta renda que não são elegíveis para contribuir com um Roth IRA porque ganham demais.

Os limites de contribuição para um Roth 401 (k) são exatamente os mesmos para um regular 401 (k). As contribuições eletivas combinadas de um funcionário, seja para um tradicional 401 (k), um Roth 401 (k), ou para ambos não podem exceder $ 16,500 para o ano fiscal de 2009 se o participante tiver menos de 50 anos de idade. Se o empregado tiver mais de 50 anos, eles podem contribuir com US $ 5500 adicionais em dinheiro "catch-up". Estes limites aplicam-se às contribuições para ambos os tipos de planos 401 (k), o que significa que você não pode armazenar US $ 16.500 em um regular 401 (k) e depois virar e adiar $ 16.500 adicionais em Roth 401 (k). Nos planos elegíveis, os funcionários podem optar por ter sua contribuição alocada como uma contribuição pré-imposto ou como uma contribuição Roth 401 (k) após a tributação, ou alguma combinação dos dois.

Os empregadores podem combinar as contribuições para uma conta Roth designada, mas os fundos correspondentes devem ser contribuídos antes de impostos, não devem ser feitos na conta Roth designada e não podem receber o tratamento fiscal Roth. Este dinheiro tem que entrar em uma conta separada que é tributada como receita ordinária após a retirada. É um grande problema na contabilidade manter essas duas contas separadas uma da outra.

As regras de retirada antecipada para o Roth 401 (k) são as mesmas que as tradicionais 401 (k). Você terá que pagar uma pena de distribuição prematura de dez por cento se você retirar algum dinheiro do seu Roth 401 (k) antes dos 59 anos de idade. E você pode ser atingido com uma conta de imposto de renda também, mesmo que todas as suas contribuições tenham sido pós-impostos. Se você fizer uma distribuição não qualificada de um Roth 401 (k), a parte dessa distribuição que representa ganhos em investimentos será tributável. No entanto, ao contrário do tradicional 401 (k), o Roth 401 (k) não está sujeito ao requisito de distribuição mínima aos 70 ½ anos. Você pode deixar seu dinheiro lá para crescer sem impostos durante o tempo que quiser. Isso torna o Roth 401 (k) uma ferramenta de planejamento de propriedades para algumas famílias.

É a opção do empregador se a empresa fornecerá acesso a um Roth 401 (k), além do tradicional 401 (k). Muitos empregadores podem considerar que a carga administrativa adicional supera os benefícios do Roth 401 (k), e a adoção dos planos Roth 401 (k) foi relativamente lenta por causa de custos administrativos, de registro e de processamento de folha de pagamento adicionais.

Qual é melhor, um regular 401 (k) ou um Roth 401 (k)? Isso dependerá da sua idade e do seu status fiscal, atualmente ou no futuro. Se você é atualmente bastante jovem e não está ganhando um salário alto, pode ser uma idéia melhor para colocar seu dinheiro em um Roth, já que você está atualmente em uma faixa de imposto baixa e você pode evitar pagar impostos quando começar a extrair o dinheiro na aposentadoria, quando você pode muito bem estar em um suporte de impostos mais elevado. Por outro lado, se você estiver agora em um suporte de impostos elevado, um regular 401 (k) pode ser uma opção mais atrativa, pois oferece uma redução de impostos imediata e pode ajudá-lo a economizar dinheiro se você espera estar em um nível mais baixo suporte de imposto quando você começa a fazer retiradas.

Se você deixar o seu emprego ou se se aposentar, você pode deixar seu Roth 401 (k) como está, ou então pode rolo para um Roth IRA detido por uma agência independente sem incorrer em uma pena de retirada antecipada ou sofrer qualquer consequências fiscais.

Plano de aposentadoria 403(b)

Um plano 403 (b), às vezes conhecido como anuidade protegida por impostos (TSA), é um plano de aposentadoria para certos funcionários de escolas públicas, organizações sem fins lucrativos isentas de impostos e certas instituições religiosas. As contas individuais podem ser um contrato de anuidade fornecido através de uma companhia de seguros, uma conta de custódia que é investida em fundos de investimento ou uma conta de renda de aposentadoria criada para funcionários da igreja. As características do plano 403 (b) são bastante semelhantes às do plano 401 (k). As contribuições são deduzidas do lucro do empregado em uma base pré-tributária e todos os dividendos, juros e ganhos de capital se acumulam no fundo de imposto diferido. Isso significa que as contribuições e os benefícios relacionados não são tributados até que o empregado os retire do plano. Geralmente, a anuidade pode ser realizada com o participante quando eles mudam de empregador ou se aposentam.

Os limites anuais de contribuição dos empregados são os mesmos que os tradicionais 401 (k). Alguns 403 (b) planos também podem incluir contribuições de Roth designadas - contribuições após impostos que permitem retiradas isentas de impostos. O dinheiro nas contas 403 (b) pode ser investido em anuidades fixas que garantem que um valor mínimo de juros será ganho, em uma anuidade de índice de ações que tenha um pagamento que varia com base em um índice de ações, como o S & P 500 Composite Índice de Preços de Ações, ou em uma anuidade variável que investe em fundos mútuos e tem um pagamento variável com base no desempenho dos investimentos.

Conta de aposentadoria individual (IRA)

Uma conta de aposentadoria individual (IRA) é um plano de aposentadoria que funciona da mesma forma que um trabalho de 401 (k), mas a diferença entre um IRA e um 401 (k) é que um IRA é um plano de investimento privado financiado unicamente pelo seu dinheiro próprio, enquanto um 401 (k) é oferecido através do seu local de trabalho e envolve suas contribuições e, muitas vezes, contribuições de seu empregador. Seu empregador não tem nada a ver com a sua conta IRA. O IRA foi introduzido pela primeira vez pelo Congresso em 1978.

Um IRA só pode ser financiado por caixa ou equivalentes de caixa. É proibida a tentativa de transferir qualquer outro tipo de ativos para um IRA e desqualificará o fundo de qualquer dos seus tratamentos fiscais benéficos.

Existem vários tipos diferentes de IRAs: o IRA tradicional, o Roth IRA, o SEP IRA, o SIMPLES IRA e o auto-dirigido IRA. Existem dois outros subtipos, chamados Rollover IRA e Conduit IRA, mas estes são considerados como obsoletos de acordo com as leis fiscais vigentes.

IRA tradicional

Primeiro, o IRA tradicional. Quase ninguém é elegível para abrir um IRA tradicional. Uma vez que o IRA não está conectado com seu trabalho de forma alguma, você pode abrir um IRA tradicional se você ainda estiver trabalhando em tempo integral, se você já está aposentado, se você estiver trabalhando apenas a tempo parcial, ou mesmo se você estiver fora de trabalhos. Se você é menor de 70 ½ anos para todo o ano fiscal e você tem uma compensação tributável, você é elegível para estabelecer e fazer uma contribuição anual de imposto para um IRA tradicional, mesmo se você já participou de certos planos do governo, um imposto ou uma pensão qualificada ou plano de participação nos lucros estabelecido por um empregador. Você ainda pode contribuir para um IRA, mesmo que já tenha um 401 (k) no seu local de trabalho, e você pode ter ambos os tipos de contas ao mesmo tempo.

Os IRAs tradicionais são detidos por custódia, como bancos comerciais e corretores de varejo. Uma vez que o dinheiro está dentro de um IRA, o proprietário do IRA pode direcionar o custodiante para usar o dinheiro para comprar a maioria dos tipos de ativos, embora a maioria dos depositários de IRA limite investimentos disponíveis para contas de corretagem tradicionais, como ações, títulos ou fundos de investimento. Os ativos, como os imóveis, vêm com pesadas restrições do IRS e podem ser tributados de forma diferente. O imóvel não pode ser mantido em um IRA se o proprietário se beneficiar da propriedade de qualquer forma - eles não podem usá-lo ou viver nele. A única maneira que o setor imobiliário poderia ser realizada em um IRA é se fosse realizada indiretamente através de uma segurança. Além disso, coisas como colecionáveis (como moedas ou selos) ou seguro de vida não podem ser realizadas em um IRA.

Em um IRA tradicional, os contribuintes individuais podem contribuir até 100% de sua remuneração, até um montante máximo especificado em dólar para sua conta. Para os anos de 2008 e 2009, o valor máximo em dólares para alguém com menos de 50 anos foi de US $ 5000. Para pessoas com mais de 50 anos de idade, o limite é de US $ 6000, mas limites de contribuição anual maiores podem ser aplicados se o IRA for criado recentemente ou se tiver sido subfinanciado em exercícios anteriores. Estas são conhecidas como contribuições de recuperação. Você pode ter tantas contas do IRA como quiser, mas os limites de contribuição se aplicam à soma da quantia de dinheiro que você pode colocar em todas as suas contas - você não pode colocar $ 5000 em cada uma delas.

As contribuições para o IRA tradicional podem ser dedutíveis, mas isso dependerá da renda do contribuinte, status de depósito de impostos e outros fatores, como se o contribuinte já é participante de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Na maioria dos casos, quando você contribui com dinheiro para um IRA, você simplesmente declara o valor da contribuição em seu Formulário 1040 e o montante correspondente é subtraído de sua receita tributável. No entanto, se você tiver um 401 (k) ou outro plano de aposentadoria no trabalho, sua contribuição IRA é totalmente dedutível somente se sua renda bruta ajustada for inferior a US $ 85.000 para a apresentação casada em conjunto ou US $ 53.000 para um indivíduo ou US $ 10.000 para uma pessoa casada que seja separada separadamente . Consequentemente, o montante da sua contribuição IRA que é dedutível pode ser um assunto bastante complicado - você pode ser elegível para a dedução máxima, uma dedução parcial ou nenhuma dedução, dependendo da sua renda e seu status fiscal. Mesmo que você não seja elegível para uma contribuição IRA dedutível, você ainda pode fazer contribuições não dedutíveis para o seu IRA.

Ao mesmo tempo, havia restrições sobre quais tipos de fundos poderiam ser lançados em um IRA e em que tipo de planos os fundos IRA poderiam ser implementados. No entanto, a maioria dessas restrições foi agora relaxada, e a maioria dos planos de aposentadoria podem ser incorporados em um IRA após cumprir certos critérios, e a maioria dos planos de aposentadoria podem aceitar fundos de um IRA.

Todas as transações dentro do IRA não têm impacto fiscal, já que você não começa a pagar impostos sobre o rendimento até começar a tirar dinheiro do IRA. A qualquer momento depois de atingir a idade de 59 ½, você pode começar a retirar dinheiro do seu IRA, mesmo se você ainda estiver trabalhando em tempo integral em seu trabalho. Essas retiradas são conhecidas como distribuições de recebimento. Quando você começa a receber distribuições de seu IRA tradicional, o dinheiro retirado é tratado como renda ordinária e pode estar sujeito ao imposto de renda federal, bem como a impostos estaduais

As regras para uma distribuição prematura de um IRA são muito iguais às de um 401 (k). Se você é menor de idade de 59 ½ e não cumpre nenhuma das exceções, você deve pagar o imposto de renda sobre o dinheiro retirado e também deve pagar uma taxa de penalidade de 10% por uma distribuição prematura. Então, fazer uma retirada antecipada do seu IRA é quase sempre uma má idéia. No entanto, a parcela de uma distribuição atribuível a contribuições não-dedutíveis ou rollovers de ativos pós-impostos não é tributável quando retirada nem está sujeita à penalidade de 10%. Além disso, existem várias exceções à regra de penalidade de retirada antecipada de 10%. Estes incluem o dinheiro retirado do IRA para pagar despesas médicas não reembolsadas superiores a 7,5 por cento da sua receita bruta ajustada, o pagamento de prémios de seguro de saúde se você tiver recebido compensação por desemprego por pelo menos 12 semanas, deficiência, dinheiro distribuído aos beneficiários de um proprietário falecido do IRA, a compra de uma nova casa e as despesas de educação superior

Como no caso de um 401 (k), as distribuições são necessárias para sair da conta IRA tradicional no momento em que o proprietário atingir a idade de 70 ½, ou aplicam-se sanções fiscais severas. Se você não tomar a distribuição mínima conforme necessário, haverá um imposto especial de 50% sobre o valor não distribuído conforme necessário. O montante da distribuição mínima exigida que você precisa retirar do seu IRA depende da quantidade de dinheiro que você salvou na conta e da sua expectativa de vida, de acordo com um conjunto complexo de tabelas publicadas pelo IRS. Além disso, você não pode mais fazer contribuições para seu IRA tradicional depois de completar 70 ½.

Uma grande diferença entre um 401 (k) patrocinado pelo empregador e um IRA privado é sobre como os empréstimos são manuseados. Você pode emprestar dinheiro de um 401 (k) sem penalidade (desde que você pague de volta), mas as regras do IRS dizem que você não pode pedir dinheiro emprestado ao seu IRA. Essa transação desqualifica o IRA de tratamento fiscal especial. Um IRA pode emprestar dinheiro, mas qualquer empréstimo deve ser garantido unicamente por ativos no próprio IRA e não pode ser garantido pessoalmente pelo proprietário do IRA. Além disso, o proprietário de um IRA não pode comprometer o IRA como garantia contra uma dívida. O rendimento de bens financiados pela dívida em um IRA pode gerar renda tributável comercial não relacionada no IRA.

Quando você morre, seus beneficiários nomeados receberão todo o produto do seu IRA. Os beneficiários não estarão sujeitos ao imposto de 10% de penalidade de distribuição prematura. As distribuições aos beneficiários são feitas de acordo com as regras mínimas de distribuição exigidas e o acordo IRA.

O devedor em falência pode isentar o IRA do estado de falência. Muitos estados têm leis que proíbem julgamentos de ações judiciais sendo satisfeitas pela apreensão de ativos do IRA. No entanto, esta proteção não se aplica no caso de divórcio, falta de pagamento de impostos, títulos de confiança ou fraude.

Roth IRA

Um Roth IRA (nomeado pelo falecido senador William Roth de Delaware) é um plano de aposentadoria individual que tem muitas semelhanças com o IRA tradicional, mas com um tratamento fiscal diferente. Ele tem muito a mesma relação com um IRA tradicional como um Roth 401 (k) faz para um tradicional 401 (k). Foi estabelecido pela primeira vez em 1997.

Como o IRA tradicional, o Roth IRA é um plano de aposentadoria individual e não está relacionado de forma alguma com seu empregador. Em um Roth IRA, as contribuições são feitas com ativos pós-impostos, e as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Você já pagou impostos sobre o dinheiro que você colocou no Roth IRA e, em troca de não receber nenhuma cobrança de impostos inicial, o seu dinheiro cresce sem impostos e, quando você o retira na aposentadoria, você não paga impostos.

Ao contrário dos planos Roth 401 (k), as contribuições de Roth IRA são limitadas pelo nível de renda. Em geral, as pessoas de alta renda não podem contribuir para Roth IRAs. Para o ano de 2009, para os arquivadores não casados, a quantia de dinheiro que você tem permissão para contribuir começa a retirar a eliminação em US $ 105.000 e é completamente eliminada quando uma receita de US $ 120.000 é atingida. Para arquivadores conjuntos, o limite de contribuição é eliminado à medida que a renda conjunta muda de $ 166,000 para $ 176,000. Você pode contribuir para um Roth IRA se sua renda cai abaixo desses limites, embora você tenha permissão de uma contribuição prorrateada se sua renda estiver dentro da faixa de "eliminação". Se o seu rendimento exceder o alcance, você não poderá contribuir com algum dinheiro para um Roth IRA. Estes limites mudam a cada ano com base nos ajustes do custo de vida.

Além disso, os montantes de renda que podem ser investidos em um Roth IRA são significativamente mais limitados do que aqueles que podem ser investidos em um tradicional 401 (k) ou Roth 401 (k). Para 2009, os indivíduos estão limitados a contribuir com mais de US $ 5000 para um Roth IRA, se menor de 50 anos, ou US $ 6000, se tiverem 50 anos ou mais. Além disso, um indivíduo com 50 anos de idade ou mais tem permissão para fazer contribuições de recuperação de US $ 1000 por ano. Você pode ter um IRA tradicional e um Roth IRA, mas os limites de contribuição descritos acima se aplicam a ambos os tipos, incluindo uma combinação dos dois.

Normalmente, você pode tirar dinheiro do seu Roth IRA sempre que quiser, mas você deve ter cuidado com a forma como o faça, para que não fique preso com uma penalidade de 10%. Somente "distribuições qualificadas" podem ser retiradas sem penalidade. Uma distribuição qualificada é aquela que é tomada pelo menos cinco anos depois que o contribuinte estabelece seu primeiro Roth IRA e quando ele tem pelo menos idade 59 ½. Há alguma exceção à penalidade, como se o titular do Roth IRA se tornar desativado, está usando a retirada para comprar uma primeira casa (limite de US $ 10.000), ou morre (nesse caso, o beneficiário coleta). No entanto, a base em um Roth IRA pode ser retirada antes dos 59 anos ½ sem qualquer penalidade (já que o imposto já foi pago), e haveria uma penalidade somente em qualquer crescimento. Por exemplo, suponha que seu Roth IRA tenha US $ 100.000, dos quais $ 50.000 são contribuições e US $ 50.000 dos quais são ganhos de investimento. Se você retirar US $ 60.000, o IRS considerará que US $ 50.000 serão contribuições e $ 10.000 para serem ganhos. Portanto, qualquer penalidade de retirada antecipada se aplicaria apenas aos US $ 10.000.

Existem impostos sobre os ganhos feitos pelos investimentos em seu Roth IRA? A resposta é não, desde que você tome os ganhos como parte de uma distribuição qualificada. Você não paga impostos sobre os ganhos que suas contribuições geraram. No entanto, as distribuições de ganhos obtidos por qualquer motivo além de uma razão qualificada estão sujeitas a impostos e talvez a uma taxa de penalidade de distribuição antecipada de 10%.

Ao contrário de um IRA convencional, o Roth IRA não possui requisitos de retirada obrigatórios. O proprietário de um Roth IRA não é obrigado a receber distribuições mínimas quando atinge a idade de 70 ½, e eles podem deixar o seu dinheiro lá, enquanto eles quiserem. Enquanto você não pode mais fazer contribuições para um IRA tradicional depois de completar 70 ½, você pode continuar contribuindo para um Roth IRA, independentemente da sua idade. Uma vez que as distribuições qualificadas de um Roth IRA são sempre isentas de impostos, alguns argumentam que um Roth IRA pode ser mais vantajoso do que um IRA tradicional.

Os declaradores de imposto de renda único ou conjunto podem converter ativos de um IRA tradicional em Roth IRA, mas a distribuição está sujeita ao imposto sobre o rendimento quando ocorre a transferência. No entanto, não há penalidade de distribuição prematura de 10% se o titular do IRA tradicional tiver menos de 59 ½ anos. Além disso, os ativos elegíveis de um plano de pensão do empregador podem ser direcionados diretamente para um Roth IRA. A parcela tributável do montante de rolagem direta está sujeita ao imposto de renda federal. Até 2009, para fazer essas conversões, os declaradores de imposto de renda único ou conjunto tiveram que ter um lucro bruto ajustado modificado de menos de US $ 100.000, e indivíduos casados que apresentaram declarações separadas não eram elegíveis para converter. No entanto, essas limitações deixam de ser aplicáveis aos exercícios fiscais iniciados em 2010.

Se você converteu o dinheiro de um IRA tradicional para um Roth IRA, não pode retirá-lo sem penalidade até pelo menos 5 anos após a conversão.

Qual você deve escolher: um IRA tradicional ou um Roth IRA? Isso dependerá do seu status fiscal. Um IRA dedutível tradicional é apropriado se você espera estar em um suporte de imposto de renda mais baixo quando você se aposentar. Ao deduzir suas contribuições agora, você reduz sua conta fiscal atual. Quando você se aposentar e começar a retirar dinheiro, você estará em uma faixa de imposto mais baixa e pagará menos impostos. No entanto, se você espera estar no mesmo ou maior suporte fiscal quando você se aposentar, você pode querer considerar contribuir para um Roth IRA, que permite que você pague seus impostos agora.

SEP IRA

Um SEP (Pensão de Funcionário Simplificado) O IRA é um plano que permite que um empregador (geralmente uma pequena empresa) ou um trabalhador independente faça contribuições do plano de aposentadoria em um IRA tradicional estabelecido em nome do empregado, em vez de em uma conta de fundo de pensão em o nome da empresa. Além disso, um indivíduo independente poderia criar um SEP IRA para financiar sua própria aposentadoria. Os funcionários da empresa não podem contribuir - o empregador faz. Como um IRA tradicional, o dinheiro em um SEP IRA não é tributável até a retirada.

Uma das principais vantagens de um SEP IRA sobre um Roth IRA tradicional é o limite de contribuição elevada - para os empresários de 2010 podem contribuir até 25% da renda do empregado (até uma compensação máxima considerada de US $ 245,000) ou US $ 49,000, o que ocorrer. Menos. Para um empregado, a renda é estabelecida pelos salários do Formulário W-2 do empregador, mas para um trabalhador independente, a remuneração é o rendimento do trabalho. Esses limites se ajustam a cada ano para mudanças no custo de vida.

De acordo com as regras do IRS, o empregador deve contribuir com uma porcentagem uniforme de compensação para cada empregado elegível, mas nem todos os funcionários devem ser necessariamente elegíveis. Um plano SEP pode excluir os funcionários com menos de 21 anos de idade e podem excluir os funcionários que não tenham trabalhado pelo menos 3 dos cinco anos imediatamente anteriores. Além disso, o plano SEP pode excluir os funcionários que aprenderam menos de US $ 550 durante o ano de 2009 (sujeitos a ajustes anuais da COLA e excluem os estrangeiros não residentes que não recebem nenhum rendimento na fonte dos EUA de um empregador, bem como os empregados cobertos por um acordo de negociação coletiva se aposentadoria Os benefícios eram um assunto da negociação.

As contribuições do empregador para o SEP IRAs de seus funcionários são dedutíveis como despesa comercial. Um trabalhador independente exigiria sua contribuição do plano SEP pessoal como um ajuste ao rendimento bruto na sua declaração de imposto de renda pessoal.

Uma vez que a contribuição do SEP foi feita, a conta de cada funcionário está sujeita a todas as regras tradicionais do IRA, incluindo limites em retiradas prematuras antes de 59 idades e distribuições mínimas exigidas após a idade de 70 ½.

SEP IRAs são atraentes para proprietários de pequenas empresas, porque são fáceis e baratos de configurar e as contribuições são dedutíveis. Além disso, o empregador não é obrigado a contribuir com o plano todos os anos. Se o negócio tiver um ano ruim, ele poderia optar por não contribuir com o plano, mas se o negócio tiver um bom ano, poderia financiar o plano com uma contribuição maior do que seria normalmente esperado.

IRA SIMPLES

Um plano de aposentadoria de incentivo para empregados de pequenos empregadores (IRA) é um plano de pensão de empregado simplificado que permite contribuições de empregadores e empregados semelhantes a um plano 401 (k), mas com limites de contribuição mais baixos e mais simples (e, portanto, menos onerosos) administração. Ao contrário dos IRAs do SEP, os IRAs SIMPLES permitem que os funcionários façam contribuições para o plano com base em impostos diferidos.

Para oferecer um plano IRA SIMPLES, a empresa deve ter 100 funcionários ou menos e não deve ter nenhum outro tipo de plano de aposentadoria. Um funcionário pode contribuir com um SIMPLES IRA até um limite anual de US $ 10.500 para 2008, mas se o empregado tiver 50 anos ou mais, eles também podem fazer uma contribuição adicional de US $ 2500. O empregador é obrigado a fazer uma contribuição em nome do empregado - uma combinação dólar por dólar de até 3% do salário ou um plano de 2% do salário - independentemente de o empregado contribuir com a conta. No entanto, a empresa poderia reduzir a contribuição correspondente para 1% ou 2% da remuneração total em dois anos de cada 5 que o plano é efetivo. Nos outros três anos, a empresa deve fazer uma correspondência de 3% ou a contribuição de 2%. Os limites de contribuição para um SIM IRA são muito inferiores aos de um SEP IRA (US $ 11,500 para o SIMPLE em 2010 versus um máximo de US $ 49,000 para o SEP). O limite de recuperação (50 anos ou mais) é de US $ 14.000. Os empregadores geralmente são obrigados a combinar as contribuições de redução de salário de cada empregado, em dólar por dólar, até três por cento da remuneração do empregado.

Auto-dirigido IRA

Um IRA auto-dirigido é um IRA que permite que o titular da conta faça investimentos em nome do plano de aposentadoria. Os regulamentos do IRS exigem que um administrador fiduciário qualificado ou o custodiante detenham os ativos do IRA em nome do proprietário do IRA. Tais contas geralmente não se limitam a um grupo seleto de tipos de ativos e a maioria dos depositários de IRA auto-dirigidos permitirão que seus clientes se envolvam em investimentos na maioria, senão em todos os tipos de investimento permitidos pelo IRS. Você pode até adicionar imóveis ao seu auto-dirigido IRA.

Plano de aposentadoria Keogh

Um plano Keogh (nomeado para o falecido congressista Eugene Keogh de Nova York) é um plano de pensão diferido, originalmente estabelecido em 1962, que está disponível para pessoas independentes ou empresas não incorporadas. Um trabalhador independente pode estabelecer e fazer contribuições dedutíveis em impostos para um plano Keogh, mesmo que eles também trabalhem como empregado de uma empresa e estejam cobertos pelo plano de aposentadoria qualificado do seu empregador. Um plano Keogh permite que seus participantes atinjam benefícios aproximadamente iguais aos que estão sob planos de previdência corporativa.

O limite de contribuição anual para um Keogh é muito maior que o de um IRA - você pode contribuir com até 25% de sua renda para um plano Keogh, até um limite anual de US $ 49,000 (a partir de 2009). Os planos da Keogh podem investir no mesmo tipo de títulos que os planos 401 (k) e IRAs. Os tipos de plano de Keogh incluem planos de compra de dinheiro (usados por ganhadores de renda alta), planos de benefício definido (que possuem mínimos mínimos elevados) e planos de participação nos lucros (que oferecem flexibilidade anual com base nos lucros).

Os planos de Keogh servem como abrigos fiscais, uma vez que você recebe uma dedução fiscal sobre o dinheiro que você contribui para o plano. Além disso, você não paga nenhum imposto sobre os ganhos do plano até começar a ganhar dinheiro com a conta. Nesse ponto, os pagamentos são tratados como receita ordinária e estão sujeitos a impostos.

Um plano de aposentadoria da Keogh pode ser configurado como um plano de benefício definido ou de contribuição definida, embora a maioria dos planos da Keogh seja uma contribuição definida. Os benefícios de aposentadoria recebidos de um plano Keogh de contribuição definida são baseados nas contribuições feitas para o plano e os juros e ganhos acumulados. Sob um plano Keogh de benefício definido, os benefícios recebidos são baseados em uma fórmula, e as contribuições dedutíveis são ajustadas para fornecer o benefício exigido.

Tal como acontece com outras contas de aposentadoria qualificadas, os planos da Keogh permitem que seus ganhos de investimento cresçam diferidos de impostos até você retirá-los. Como outros planos qualificados, o dinheiro em um plano de Keogh pode ser acessado já na idade de 59 ½ e os levantamentos devem começar aos 70 ½ anos. Existem sanções fiscais para retirada antecipada.

Os planos da Keogh têm mais encargos administrativos e maiores custos de manutenção do que os planos de Previdência Simplificada, mas os limites de contribuição são maiores. Muitas outras regras fiscais se aplicam, a documentação envolvida na criação do plano é complexa e você provavelmente deve procurar a ajuda de um consultor de investimento profissional qualificado antes de tentar estabelecer um plano Keogh dedutível.

Recentemente, o IRS tornou-se suspeito dos planos da Keogh e os audita com mais freqüência. Cerca de 1/3 deles são considerados incompatíveis. Se o seu plano Keogh não for compatível, nenhuma das suas contribuições é dedutível, você deve pagar impostos atrasados e pode ter que pagar juros e penalidades.

Planos de pensão saldo de caixa

 

Existem também planos híbridos, que têm aspectos de planos de contribuição definida e benefícios definidos. Um exemplo é um plano de saldo de caixa, que é tecnicamente um plano de benefício definido, mas com contas individuais mantidas para cada funcionário que cresce a uma taxa especificada, geralmente com base em níveis de remuneração e créditos de juros. Não há dinheiro realmente nessas contas individuais - eles são simplesmente dispositivos de contabilidade usados ​​para descobrir quanto dinheiro o empregado tem direito quando eles se aposentam. Essas contas são muitas vezes referidas como contas hipotéticas ou virtuais porque não refletem contribuições reais para uma conta ou ganhos e perdas reais atribuíveis à conta. Em um plano típico de saldo de caixa, a conta de um participante é creditada a cada ano com um crédito de pagamento (como 5 por cento da remuneração) e um crédito de juros (uma taxa fixa ou uma taxa variável vinculada a um índice, como aquele - taxa de cobrança de T-ano). Esses créditos podem variar de acordo com a idade, serviço ou lucro do empregado

 

Na realidade, o plano de benefícios do saldo de caixa é financiado pelo empregador com base em avaliação anual atuarial, assim como todos os outros planos de benefícios definidos, e o dinheiro no plano é investido em vários ativos financeiros. No entanto, os aumentos e diminuições no valor dos investimentos do plano não afetam diretamente o valor do benefício prometido aos participantes. Assim, os riscos de investimento e recompensas nos ativos do plano são suportados exclusivamente pelo empregador. O empregado não desempenha nenhum papel na gestão do dinheiro da pensão.

 

O benefício prometido para cada funcionário é definido em termos de saldo declarado na sua conta virtual individual e, quando o participante se torna elegível para receber benefícios, os benefícios recebidos são definidos em termos do saldo da conta. Os benefícios são definidos como um montante fixo (o saldo de caixa) de uma conta do empregado coberto e não como um pagamento periódico a receber durante a aposentadoria. O funcionário sabe o valor em dinheiro do plano a qualquer momento, e quando o empregado começa a receber benefícios, o valor do pagamento é baseado no valor de sua conta no momento da aposentadoria. Após o pagamento, o dinheiro está sujeito ao imposto de renda, assim como qualquer outro tipo de plano de pensão de benefício definido

 

Muitos planos de saldo de caixa oferecem aos participantes adquiridos a opção de receber os benefícios acumulados em montantes fixos - os planos de pensão de benefício definido tradicional geralmente não oferecem esse recurso. Os benefícios na maioria dos planos de saldo de caixa são totalmente protegidos pela Pension Benefit Guaranty Corporation.

 

Os planos de saldo de caixa são os mais atraentes para os jovens que estão fazendo muito trabalho, porque, ao contrário da maioria das outras pensões de benefício definido da empresa, são portáteis - se você deixar a empresa antes da aposentadoria, você poderia tomar o conteúdo do seu saldo de caixa Planeje como um montante fixo e rolo para um IRA. No entanto, se você trabalha para uma única empresa por um longo período de tempo, o valor total que você receberá de um plano de pensão de benefício definido tradicional é geralmente maior que o que seria obtido de um plano de saldo de caixa. Isso ocorre porque a fórmula para uma pensão tradicional dá maior peso ao seu salário médio nos últimos anos de emprego, enquanto um plano de saldo de caixa dá igual peso ao salário de cada ano.

 

Um empregador pode converter seu plano de pensão de benefício definido tradicional em um plano de saldo de caixa, e muitos fizeram exatamente isso. Alarmados com a perspectiva de obrigações de pensão em rápido crescimento, muitos empregadores converteram suas aposentadorias de benefícios definidos existentes em planos de saldo de caixa. O motivo era economizar dinheiro, uma vez que os planos de saldo de caixa geralmente resultam em pagamentos menores para funcionários de longo prazo. Isso estimulou uma série de ações judiciais de idade por funcionários que se aproximavam da aposentadoria, que de repente enfrentaram menores pagamentos de pensões. A Lei de Proteção de Pensões de 2006 acrescentou alguma proteção quando impediu os empregadores de mudarem os benefícios de um empregado abaixo do que tinham direito antes da conversão.

 

Corporação Garantia de benefícios de pensão

 

A Corporação Garantia de benefícios de pensão (PBGC) é uma corporação sem fins lucrativos, que funciona sob a jurisdição do Departamento de Trabalho, que garante o pagamento de certos benefícios aos participantes (funcionários, ex-funcionários e aposentados) em planos de previdência de benefício definido do setor privado que foram encerrados porque da falência de uma empresa ou por falta de dinheiro para pagar benefícios. Esta corporação federal foi estabelecida pelo Título IV da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA) de 1974.

 

Quase todos os planos de pensão de benefícios definidos são exigidos pela lei federal para comprar seguro de pensão do PBGC. As únicas exceções são definidas: planos de pensão de benefícios oferecidos por empregadores de serviços profissionais, como grupos de médicos, advogados, engenheiros ou arquitetos com menos de 26 funcionários, planos oferecidos por grupos da igreja que optaram por não estar cobertos por regulamentos federais de pensão ou planos oferecidos pelos governos federal, estadual ou local. Certos planos que abrangem apenas os principais executivos ou os planos em que todos os participantes são proprietários substanciais da empresa também não estão segurados. Assim, a maioria dos planos de previdência privada privados de benefícios definidos são protegidos pelo PBGC, mas não todos eles. Você deve verificar com seus especialistas de benefícios locais para determinar se o programa de aposentadoria de benefícios específicos de seu empregado está seguro pelo PBGC.

 

O PBGC garante os benefícios de pensão apenas de planos de benefícios definidos, e não os benefícios providos por planos de contribuição definida, como planos de participação nos lucros ou 401 (k). Então, se os tanques de plano da sua empresa 401 (k), você está fora de sorte. O PBGC não garante os pagamentos do seguro de saúde dos aposentados fornecidos pela empresa, nem garante os pagamentos de assistência social. Não garante o pagamento de férias ou os benefícios de despedimento. Não garantem benefícios de morte por uma morte que ocorram após a data em que o plano terminou, nem garantem benefícios de invalidez por uma deficiência que ocorre após a data de rescisão do plano.

 

O PBGC abrange planos de empregadores únicos e empregadores múltiplos. Um plano de pensão de múltiplos empregadores é aquele que é coletivamente negociado entre empregadores e um ou mais sindicatos e que cobre dois ou mais empregadores não relacionados, geralmente em uma única indústria, como caminhões ou construção. O ERISA especifica que o PBGC deve executar programas separados para planos de empregados únicos e multi-empregados, sem subsídio cruzado ou empréstimo entre os dois tipos. No entanto, o programa de empregador único é muito maior do que o empregado com múltiplos empregadores.

 

O PBGC não é financiado por dólares de impostos - é como uma companhia de seguros privada na medida em que é financiado por prêmios cobrados de patrocinadores de planos de benefícios definidos, por ativos de planos de benefícios definidos para os quais ele atua como administrador depois de ter tomado devido a insolvência, por recuperações em falência de ex-patrocinadores de planos, bem como por ganhos de ativos investidos. O prémio de seguro geralmente é uma taxa fixa e fixa por participante do plano, embora os planos de pensão considerados "em risco" possam ter que pagar prêmios mais elevados.

 

Se um plano de pensão de benefício definido único empregador terminar sem dinheiro suficiente para pagar todos os benefícios, o PBGC assumirá o plano e pagará os benefícios da pensão por meio de seu programa de seguro. Nesse evento, a maioria dos participantes e beneficiários receberão todos os benefícios de pensão que receberiam ordinariamente em seu plano anterior. O PBGC garante os "benefícios básicos" que foram adquiridos antes do encerramento de um plano, incluindo benefícios de pensão na idade normal de aposentadoria, a maioria dos benefícios de aposentadoria antecipada, benefícios de anuidade para sobreviventes de participantes do plano e pagamentos de invalidez por uma deficiência ocorrida antes da data do plano terminou.

 

No entanto, o PBGC garante benefícios de pensão apenas até determinados limites máximos. O benefício máximo garantido é atualmente de US $ 4500 por mês, ou $ 54,000 por ano, pagável sob a forma de renda vitalícia direta, para uma pessoa de 65 anos em um plano que termina em 2009. O limite é menor para alguém que se aposenta antes da idade 65. Para as pessoas cujos planos terminam em 2009, mas que começam a receber benefícios em idades anteriores a 65, o limite de benefícios é reduzido para cada ano, eles começam a receber benefícios antes da idade de 65-7 por cento por ano nos primeiros cinco anos e 4 por cento para nos próximos cinco anos. Por exemplo, se você tiver 55 anos quando se aposentar, seu benefício poderá ser reduzido para US $ 2025 por mês ou US $ 24.300 por ano. Isso é verdade mesmo se você se aposentou com um benefício especial "subsidiado" de reforma antecipada. O benefício máximo também pode ser reduzido se a pensão também incluir benefícios fornecidos a um sobrevivente de um participante do plano. Para um beneficiário que já está aposentado, a idade usada para determinar o valor máximo garantido é a idade do participante na data da rescisão do plano. No entanto, se o PBGC puder recuperar ativos suficientes durante uma rescisão do plano, os rentistas cujo plano os qualificou para benefícios acima do limite podem ser capazes de cobrar mais do que a garantia máxima. Os aposentados com maior probabilidade de serem feridos pela existência do boné são aqueles que são mais velhos e que serviram o mais longo. Esses trabalhadores também seriam menos capazes de se recuperar de uma perda de emprego. Apesar dessas limitações, mais de 90 por cento dos participantes recebem todos os benefícios que eles têm direito antes da rescisão do plano.

 

No entanto, o PBGC não garante benefícios para os quais você não tinha direito adquirido quando o plano terminou - por exemplo, em situações em que você não trabalhou o tempo suficiente para que a empresa tenha direito aos benefícios. Não garante benefícios para os quais você não atendeu todos os requisitos de idade, serviço ou outros no momento em que o plano termina. Os pagamentos de aposentadoria antecipada que são maiores do que os pagamentos em idade normal de aposentadoria podem não ser garantidos. Por exemplo, um benefício suplementar que pára quando você se tornar elegível para Segurança Social não pode ser garantido. Além disso, seguro de saúde, seguro de vida ou benefícios de morte não são garantidos.

 

As alterações da empresa a um plano de pensão que aumentaram os benefícios, mas que foram efetuadas dentro de 5 anos da rescisão do plano, não são totalmente garantidas pelo PBGC. Geralmente, o maior de 20 por cento ou US $ 20 por mês dos benefícios aumentados é garantido para cada ano completo que os benefícios aumentados estavam em vigor. Além disso, os benefícios pagos pela PBGC não são ajustados pela inflação, mesmo que o plano original exija tais aumentos (poucos planos de benefícios definidos prevêem tais aumentos em qualquer caso)

 

Há alguns temores de que todo um grupo de empresas tentando poupar um pouco de dinheiro simplesmente abandonará seus planos de previdência de benefícios definidos e despejará todos eles no PBGC, resultando em um resgate de governo maciço patrocinado pelo governo privado. No entanto, não é tão simples para uma empresa abandonar seu plano de pensão de benefício definido, e existem algumas proteções contra abusos.

 

Se um empregador decidir que quer eliminar seu plano de pensão de benefício definido, isso só será permitido se eles puderem mostrar ao PBGC que seu plano atualmente tem dinheiro suficiente para pagar todos os benefícios devidos aos participantes. Isto é conhecido como um término padrão. No caso de uma rescisão padrão, o patrocinador do plano comprará uma anuidade de uma companhia de seguros que pagará benefícios ao longo da vida quando os empregados da empresa se aposentarem e isso também continuará a cobrir os empregados que já se aposentaram. Alternativamente, eles poderiam emitir um pagamento fixo que cobre todo o conjunto de benefícios, tanto para os funcionários atuais quanto para os aposentados. Os participantes do plano devem receber um "aviso prévio de intenção de rescisão" pelo menos 60 dias antes da data de rescisão da pensão. O PBGC assegurará que o plano realmente tenha dinheiro suficiente para cumprir suas obrigações e, em seguida, aprovará a rescisão. Uma vez que o plano de pensão tenha sido convertido em uma anuidade, o PBGC não garantirá o fundo ainda mais - se a companhia de seguros que lida com a anuidade de pensão for abaixada, você pode estar sem sorte.

 

Se a empresa descobre que não tem dinheiro suficiente para cumprir suas obrigações de pensão com seus aposentados, o empregador pode solicitar uma "rescisão de socorro". Uma rescisão de sofrimento será aprovada pelo PBGC somente se o empregador estiver em perigo financeiro iminente - o empregador deve poder provar um tribunal de falências ou o próprio PBGC que o empregador não pode permanecer no negócio a menos que o plano seja rescindido. Se o pedido for aprovado, o PBGC assumirá o plano como administrador fiduciário, assumirá todos os ativos e passivos do plano e pagará benefícios, até os limites legais, usando ativos do plano e fundos de garantia PBGC.

 

Em determinadas circunstâncias, o PBGC pode agir por conta própria para encerrar um plano de pensão. Isso é conhecido como "término involuntário". A maioria dessas terminações ocorre quando o PBGC determina que o encerramento do plano é necessário para proteger os interesses dos participantes do plano ou do programa de seguro PBGC.

 

Existe a possibilidade de um patrocinador do plano optar por "congelar" seu plano, deixando de conceder novos benefícios de pensão aos seus empregados por serviços adicionais. Um congelamento não é um término - o plano continua sob o financiamento normal e outras regras, mas os funcionários ganham menos ou nenhum benefício de pensão adicional.

 

Com os planos de pensão de benefício definido que vão à barriga em crescente freqüência, existe o perigo de o próprio PBGC se tornar insolvente. Muitos planos de previdência da empresa estão profundamente subfinanciados e as empresas obrigadas a remediar o subfinanciamento podem, e em alguns casos, declarar falência em vez disso, transformando seus planos para o PBGC. Um aumento súbito de tais falências poderia colocar um estresse severo no PBGC. O PBGC está atualmente tendo um déficit de cerca de 23 bilhões de dólares, e esse déficit pode piorar se o nível de falências for ainda mais severo. Os passivos do PBGC não são explicitamente apoiados pela plena fé e crédito do governo federal, e tal desastre provavelmente exigiria um enorme resgate federal do PBGC, para que muitos pensionistas se encontrem na rua.

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  2. Windfall Elimination Provision, http://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10045.pdf
  3. Windfall Elimination Provision, Wikipedia, http://en.wikipedia.org/wiki/Windfall_Elimination_Provision
  4. FAQs about the Windfall Elimination Provision, http://www.nea.org/home/17745.htm
  5. Government Pension Offset, http://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10007.pdf
  6. Government Pension Offset FAQS, http://www.nea.org/home/17739.htm
  7. Retirement Planner: Federal Government Employment, http://www.ssa.gov/retire2/fedgovees.htm
  8. What’s the Chained CPI? http://www.aarp.org/politics-society/advocacy/info-02-2013/the-chained-consumer-price-index-explained.html
  9. United States Chained Comsumer Price Index, http://en.wikipedia.org/wiki/United_States_Chained_Consumer_Price_Index
  10.  

 

 



[i] Windfall Elimination Provision, https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10045.pdf